Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
8 декабря 2015 3 просмотра

Ситуация следующая:У нас оптово-розничная торговля и 30/06/2015 купили раковину на сумму 25839,38 (21897,78 + 3941,60(НДС))Оприходовали как материалы на сч.10 и списали сразу на затраты сч.44. При совмещении ЕНВД и ОСНО сч.19 НДС распределился пропорционально выручке: ОСНО - на сч.68.2 (1151,30) и ЕНВД - на сч.44 (2790,30).Теперь 01/10/2015 раковину возвращаем поставщику (не подошла по размерам). В отгрузочных документах как быть с НДС (мы же его распределили, к возмещению была сумма 1151,30).

В бухгалтерском учете организации отразите:

Дебет 62 Кредит 91-1
25839,38 руб. – отражена выручка от возврата МПЗ

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 175,62 руб. – начислен НДС с межценовой разницы (25839,38 – (2790,30+21897,78).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26 марта 2012 г. № 03-07-05/08

Обоснование

Из рекомендации Как начислить НДС при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного НДС

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Ситуация: нужно ли начислить НДС с межценовой разницы при продаже основного средства, которое одновременно используется в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. В первоначальную стоимость включена часть «входного» НДС, уплаченного поставщику

Да, нужно.

В данной ситуации рассчитайте НДС, применяя положения пункта 3 статьи 154 Налогового кодекса РФ (т. е. с разницы между рыночной ценой реализуемого имущества и его покупной стоимостью (остаточной стоимостью с учетом переоценок)). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26 марта 2012 г. № 03-07-05/08

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка