Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
8 декабря 2015 112 просмотров

Налоговая прислала требование о представлении пояснений, т.к. выявила несоответствие доходов от реализации товаров (работ,услуг) отраженных в налоговой декларации за 3 квартал 2015 с поступлением денежных средств на расчетный счет организации за 3 квартал 2015г за реализованные товары(работы, услуги). Подскажите пожалуйста, как юридически правильно пояснить, что полученные денежные средства не являлись окончательным расчетом по договору, хотя в платежках, в назначении написано: н-р оплата по договору ___ от _____ за аренду бурового комплекса. Были выставлены на эти платежи счета-фактуры на аванс. Что, нужно объяснять, по каждому поступлению денежных средств? Со своей стороны, мы не всегда знаем, когда заказчик закроет нам тот или иной договор

В пояснении сообщите, что организация правильно учла в декларации выручку и поступившие авансы. А также укажите, с чем связаны расхождения. На практике некоторым инспекторам подходят краткие пояснения, другие же требуют подробные. Таким образом, первый вариант — указать, что сумма расхождений связана с поступлением сумм, которые не являются выручкой отчетного квартала или авансами. И перечислить виды этих поступлений: например, оплата за товары, отгруженные в прошлом квартале. Второй вариант — указать конкретные суммы, которые не нужно отражать в декларации. Образец пояснений представлен в статье № 1 в полном ответе.

Обоснование

1.Из статьи журнала «ГЛАВБУХ», № 20, OКТЯБРЬ 2015

Как убедительно ответить на три главных вопроса инспектора о вашей декларации по НДС

<...>

Вопрос 3: почему выручка и авансы в декларации по НДС меньше, чем поступления по банку

Причины расхождений. Прежде всего, покупатели могут ошибочно указать в платежке, что уплатили аванс, хотя перечисляют оплату за отгруженные товары. Тогда стоит получить от покупателя письмо с просьбой уточнить назначение платежа — считать поступившие суммы оплатой за отгрузку, а не авансом.

Также некоторые компании не начисляют НДС с авансов, если товары отгружают в том же квартале. Однако в законе не сказано, что НДС с таких авансов можно не начислять (п. 1 ст. 154 НК РФ). Поэтому наиболее безопасный вариант — показать в декларации все полученные авансы. Для этого нужно сдать уточненку. Либо можно не исправлять декларацию, ссылаясь на судебную практику. Судьи часто считают, что в данном случае не нужно начислять НДС с предоплаты (постановление ФАС Московского округа от 16 октября 2012 г. по делу № А40-11357/ 12-140-54). Выручка по НДС также часто отличается от поступлений согласно выпискам банка.

Как пояснить расхождения. В пояснениях сообщите, что компания правильно учла в декларации выручку и поступившие авансы. А также укажите, с чем связаны расхождения. Ведь выручка и авансы необязательно должны быть равны суммам по банковским выпискам.

На практике некоторым инспекторам подходят краткие пояснения, другие же требуют подробные. Таким образом, первый вариант — указать, что сумма расхождений связана с поступлением сумм, которые не являются выручкой отчетного квартала или авансами. И перечислить виды этих поступлений: например, оплата за товары, отгруженные в прошлом квартале. Второй вариант — указать конкретные суммы, которые не нужно отражать в декларации(образец ниже).*

2.Из статьи газеты «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 11, МАРТ 2014

Коллеги рассказали, какие пояснения просят налоговики сразу после отчетности

Многие компании уже получили от инспекторов требования пояснить показатели отчетности за 2013 год или за четвертый квартал. Главбухи рассказали нам, что у них сейчас запрашивают и как они отвечают налоговикам.

Оксана Костылева, главбух ООО «Химтек Инжиниринг», г. Челябинск:

«Пришло требование с просьбой пояснить, почему на расчетный счет от контрагентов поступила сумма, в два раза превышающая заявленную налоговую базу по НДС. Налоговики сопоставили поступления с выручкой, но динамику движения анализировать не пытались. А мы получили оплату по отгрузкам предыдущего квартала, с которых уже исчислили налог. Еще у нас были авансы, по которым мы приняли НДС к вычету в том же квартале. Пришлось в ответ разъяснять, что база по НДС формируется из сумм по отгрузке и авансовым платежам, не все поступившие деньги являются выручкой от реализации».*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка