Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
9 декабря 2015 5 просмотров

В продолжение вопроса от 8 декабря №670530. Вы считаете, что в Б/У нет ни реализации ни внереализационного дохода-расхода. Исходя из ваших консультаций нужно:Вариант 1: в Н/У "провести " данную хоз операцию через 91, а в Б/У нет.? отразить в составе внереализ доходов, расходов - погашение векселя,списание стоимости векселя? Отразить в декларации по налогу на прибыль лист 02 стр 020 и стр 040 - доходы, расходы? Отразить в декларации по налогу на прибыль, лист 05 доходы, расходы?Вариант 2: в Н/У и в Б/У ограничиться проводками рассмотренными в предыдущей консультации? НЕ отражать в составе внереализ доходов, расходов - погашение векселя,списание стоимости векселя? НЕ отражать в декларации по налогу на прибыль лист 02 стр 020 и стр 040 - доходы, расходы? Отразить в декларации по налогу на прибыль, лист 05 доходы, расходы? Возможно лист 05 носит информативный характер? и не нужно сопоставлять строки листа 02 и листа 05 налоговой декларации по налогу на прибыль? Спасибо

1. В НУ нет счетов, поэтому говорить о проведении в НУ через 91 счет некорректно.

2. Отразить в декларации по налогу на прибыль в листе 05 в строках 010, 011 – доход, 020, 021-расход, итого прибыль (убыток) – 040, налоговая база 060, 100.

Далее отразить налоговую базу, если она положительная в строке 100 листа 02.

Лист 05 не носит информативный характер, он носит вполне самостоятельный характер расчета налоговой базы по статье 280 НК РФ в части необращающихся ценных бумаг. Если доходы и расходы равны, то налоговая база равна 0 и она просто не оказывает влияния на общую налоговую базу. Но доходы и расходы от выбытия ценных бумаг, в том числе в результате погашения могут быть не равны между собой, соответственно, будет возникать прибыль или убыток.

Отражение доходов и расходов, связанных с погашением ЦБ, в составе внереализационных доходов и расходов в листе 02 не предусмотрено, в нем отражается уже сформированная и рассчитанная обособленно положительная налоговая база при ее наличии.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка