Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Экстренные меры на случай, если от вас требуют заплатить старые взносы

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
14 декабря 2015 318 просмотров

Есть ли какие то льготы по налогообложению по вновь созданной компании в 2016 году?

С 2016 г. вводятся надзорные каникулы для малых компаний и предпринимателей, у которых меньше 100 сотрудников, а выручка не превышает 800 млн рублей в год. У этих компании в течение трех лет не будет неналоговых проверок. Освобождение возможно, если за предыдущие три года в компании не было грубых нарушений, а также проступков, за которые могли приостановить ее деятельность, аннулировать лицензию или дисквалифицировать директора. Местные и региональные власти получили право снизить ставки ЕНВД и упрощенного налога в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности.

Налоговые каникулы предусмотрены только для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения или на патенте, которые первые зарегистрировались.

Для новых предпринимателей на патенте и упрощенке, которые оказывают бытовые услуги населению, регионы вправе ввести нулевую ставку.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Кто имеет право на нулевую ставку единого налога при упрощенке (налоговые каникулы)

Региональные законы могут предусматривать нулевые ставки единого налога для предпринимателей (независимо от выбранного ими объекта налогообложения), которые впервые зарегистрировались после вступления в силу этих законов. Нулевые ставки могут применяться в течение двух налоговых периодов, если выполняются следующие условия:

  • предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере (конкретные виды предпринимательской деятельности определяют региональные власти);
  • доходы от такой деятельности составляют не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя.

Региональные законы могут устанавливать и другие ограничения, например, по численности наемного персонала и по уровню доходов, облагаемых единым налогом по нулевой ставке.

Перечень регионов, которые ввели на своей территории налоговые каникулы, смотрите в таблице.

Такие правила установлены пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.

Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Кто имеет право на нулевую ставку единого налога при патентной системе (налоговые каникулы)

Власти любого региона России вправе установить ставку 0 процентов (налоговые каникулы) для предпринимателей, которые:

  • ведут деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах;
  • впервые зарегистрировались после вступления в силу регионального нормативно-правового акта о введении нулевой ставки. Если же предприниматель сначала снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, применять нулевую ставку он не вправе (письмо Минфина России от 26 января 2015 г. № 03-11-10/2204).

Конкретные виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах устанавливают субъекты РФ.

Перечень регионов РФ, которые ввели на своей территории налоговые каникулы, приведен в таблице.

При этом региональные власти могут ввести ограничения на применение ставки 0 процентов. В частности, в виде:

  • ограничения средней численности сотрудников;
  • ограничения предельного размера доходов от реализации по льготному виду деятельности.

Ставку 0 процентов предприниматель вправе применять со дня своей регистрации непрерывно два налоговых периода в пределах двух календарных лет. И, по мнению финансового ведомства, применять льготу два года подряд можно и тогда, когда в конце первого года деятельности региональный закон о каникулах утратил силу. Ведь, как считают чиновники, формулировка в законе «настоящий закон действует по 31 декабря 2017 года» ограничивает именно срок действия закона, а не период действия нулевой ставки. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 13 августа 2015 г. № 03-11-10/46827.

Когда предприниматель ведет несколько видов деятельности, один или несколько из которых попадают под ставку 0 процентов, он обязан организовать раздельный учет доходов.

Если бизнесмен нарушит условия применения ставки 0 процентов, то он обязан будет уплатить налог по ставке 6 процентов, а для предпринимателей Крыма (г. Севастополя) – по их региональной ставке.

Это следует из положений пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса РФ.

Установить нулевую ставку для предпринимателей на патенте региональные власти могут на любой период до 31 декабря 2020 года. С 1 января 2021 года льгота прекратит свое действие (п. 3 ст. 2 Закона от 29 декабря 2014 г. № 477-ФЗ).

Из статьи журнала Журнал «Учет. Налоги. Право» № 26, Июль 2015

С 2016 года начнутся надзорные и налоговые каникулы

С 2016 года малые компании в течение трех лет смогут избежать плановых неналоговых проверок. Такие льготы ввел Федеральный закон от 13.07.15 № 246-ФЗ. А Федеральный закон от 13.07.15 № 232-ФЗ позволит регионам снизить ставки: ЕНВД — с 1 октября 2015 года, упрощенного налога — с 1 января 2016 года.

Надзорные каникулы. Плановых ревизий смогут избежать малые компании и предприниматели, у которых меньше 100 сотрудников, а выручка не превышает 800 млн рублей в год (см. материал выше). Освобождение возможно, если за предыдущие три года в компании не было грубых нарушений (например, требований промышленной безопасности), а также проступков, за которые могли приостановить ее деятельность, аннулировать лицензию или дисквалифицировать директора. Каникулы не затронут проверки налоговиков и фондов, а коснутся только плановых проверок трудинспекторов, Роспотребнадзора, МЧС России и т. п.

Если компанию включили в план по ошибке, она вправе потребовать исключить себя из списка. Для этого надо подать заявление в то ведомство, которое включило ее в план (например, в Роспотребнадзор). Порядок подачи заявления утвердит Правительство РФ.

Налоговые каникулы. Местные и региональные власти получили право снизить ставки ЕНВД и упрощенного налога в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности. С 1 октября 2015 года с 15 до 7,5 процента можно снизить ставку для вмененки. С 2016 года — с 6 до 1 процента ставку на упрощенке с «доходов». Для новых предпринимателей на патенте и упрощенке, которые оказывают бытовые услуги населению, регионы вправе ввести нулевую ставку.

Кроме того, с 2016 года увеличился перечень видов деятельности с 47 до 63, по которым можно переходить на патент. Например, в список вошли услуги по переводу, разработке программ и баз данных и др.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка