Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ФНС разъяснила, как впервые отчитаться по страховым взносам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
17 декабря 2015 77 просмотров

Проводки Д 26 К 60 у нас не будет, так как вознаграждение агент не взимает, а выставляет акт на стоимость билета, а в какой момент должна быть сделана проводка Д 71 К 60, в момент фактической передачи билета сотруднику или на дату выставления акта приема-передачи от посредника? Если сделать эту проводку не имея акта выполненных работ от посредника, то 60 счет закроется без подтверждающих документов.

А в этом случае счет 60 субсчет «Расчеты с посредником за приобретенные товары (работы, услуги)» и должен закрыться не имея акта выполненных работ. В данном случае он (акт) и не нужен, поскольку этот показатель по счету по своей сути к посреднической услуги не имеет никакого отношения. Это расчеты с посредником за услуги перевозки, приобретенные через агента. А значит акта выполненных работ за услуги посредника принципал может не иметь, главное, чтобы ему были переданы документы, полученные посредником от перевозчика.

То есть счет 60 в данном случае является «транзитным» и относится именно к услугам перевозчика даже несмотря на то, что денежные средства поступают через посредническое общество.

Поэтому проводку Д 71 К 60 следует отразить в момент фактической передачи билета сотруднику.

Здесь так же существует возможность осуществить учет таким образом, по которому можно сопоставить сложившуюся ситуацию с документами. Например:
Дебет 76 «Расчеты с посредником за приобретенные услуги перевозки» Кредит 51
– отражен аванс на приобретение электронного билета;

Дебет 60 субсчет «Перевозчик» Кредит 76 Дебет 76 «Расчеты с посредником за приобретенные услуги перевозки»
– отражен билет (то есть некая дебиторская задолженность перевозчика по оказанию услуг в счет купленного билета);
Дебет 71 Кредит 60 субсчет «Перевозчик»
– отражена стоимость приобретения билета, выданного командированному сотруднику;

Из данных операций хорошо видно, что движение средств через счет 76 осуществляется лишь только потому, что в сделке поучаствовало третье лицо – посредник. Поскоку это расчетная операция, а документы получены по счету 60 от перевозчика напрямую, то дата подписания акта по счету 76 значения никакого не имеет.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Когда вы планируете сдать расчет по страховым взносам за I квартал?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка