Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
17 декабря 2015 2 просмотра

В реальной деятельности возникают немного другие обстоятельства.Например: Фирмой А получен аванс Дт 51 / Кт 62 = 118000; Начислен НДС с аванса полученного Дт 76(1) / Кт 68 = 18000.Но полученные авансы редко остаются надолго на расчетном счете. Они почти сразу в какой то части отправляются производителю или поставщику товара. Поставщик выставляет в фирму А счет-фактуру на авансы и делается проводка:Дт 60 / Кт 51 = 112000, Дт 68 / Кт 76(2) = 17100.Всё происходит в одном квартале и по итогам квартала уплачивается НДС, ка разница между НДС по авансам полученным и НДС по авансам выданным.Дт 68 / Кт 51 = 900.В п.1 ст.162.1 сказано, что вычету подлежит сумма НДС начисленного и уплаченного. Но это разные суммы. нельзя же взять в зачет 18000, если заплатили только 900. Мне кажется в фирме А надо сделать две проводки: Дт 68 / Кт 76(1) = 18000 и Дт 76(2) / Кт 68 = 17100.Тогда к возмещению будет фактически уплаченная сумма = 900.А правопреемник (фирма В) делает то же две проводки:Увеличивает базу по НДС: Дт 76(1) / Кт 68 = 18000 и в соответствии с п.5 ст 162.1 принимает к вычету НДС фактически уплаченный поставщику:Дт 68 / Кт 76(2) = 17100. И уплачивает в бюджет ту же сумму, что и фирма А. Дт 68 / Кт 51 = 900.В связи с этим ещё вопрос - у правопреемника при заполнении книги продаж на сумму 18000 нумерацию счетов-фактур на авансы полученные начинать с номера 1 или оставить номера, которые были у фирмы А.Прокомментируйте пожалуйста. По моему ничего не нарушается.

Официальных разъяснений в отношении НДС с авансов, выданных до реорганизации, нет.

Ваша точка зрения логична, но подтвердить ее нечем. Проверяющие могут с ней не согласиться и потребовать чтобы НДС восстанавливала выделившаяся компания, так как НДС с авансов подлежит восстановлению в периоде получения товаров, а иных в статье 162.1 НК РФ нет.

То есть исходя из действующих норм законодательства, восстановить НДС с аванса должен будет правопреемник, то есть фактически у него по НДС в отношении покупки будет 0, он предъявит к вычету и восстановит.

Да, это нелогично, но таково требование законодательства.

Нумерацию ведите самостоятельно с нуля, так как это новое юридическое лицо.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка