Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 декабря 2015 3 просмотра

Уточните, пожалуйста, может ли ФНС признать незаконным социальный налоговый вычет в случае, если организация полностью компенсировала сотруднику расходы на обучение (договор на обучение заключен между физическим лицом и образовательным учреждением)?

Официальных разъяснений по этому вопросу не имеется. Однако законодательством не предусмотрено зависимости права на вычет при получении компенсации расходов от работодателя.

Обоснование

Из рекомендации Ольги Красновой директора БСС «Система Главбух»

Валентины Акимовой государственного советника налоговой службы РФ III ранга

Как получить социальный налоговый вычет на обучение

<…>

Требования к заявителю и обучающимся*

Получить социальный налоговый вычет могут только резиденты. То есть те люди, которые находились в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Это установлено пунктом 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ. К слову, статус налогоплательщика по окончании года, за который заявляете вычет, фиксируют на 31 декабря. Если он изменится уже после отчетной даты, то вычет все равно заявить можно.

Если же вычетом вы решили воспользоваться, оплатив обучение своих детей, братьев и сестер, тогда имеет значение их возраст и форма образования. Все условия установлены подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Разобраться в них будет проще по таблице ниже.

Кто заявляет вычет Условия для социального вычета
Предельный возраст учащегося Форма обучения
Гражданин, который потратился на собственное образование Не имеет значения Не имеет значения (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402)*
Родители, оплатившие обучение своих детей Дети до 24 лет Только очная
Опекуны и попечители, потратившиеся на образование подопечных Подопечные до 18 лет.
Бывшие подопечные до 24 лет
Тот, кто заплатил за обучение своих братьев и сестер. В том числе и не полнородных (письмо Минфина России от 18 октября 2011 г. № 03-04-08/8-186) Братья и сестры до 24 лет, даже если они подопечные налогоплательщика (письмо Минфина России от 1 апреля 2014 г. № 03-04-05/14375)

Если обучение оплачивал и сам учащийся, и, к примеру, его родитель, то каждый из них вправе заявить вычет. Главное, чтобы для каждого были соблюдены необходимые условия. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-391.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка