Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

ПФР требует взносы с зарплаты, которую директор не получал

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
22 декабря 2015 70 просмотров

Проконсультируйте пожалуйста по проводкам при выдаче молока работникам, занятым на рабочих местах, вредность которых не подтверждена спецоценкой, но молоко будет выдаваться по решению руководителя и совета трудового коллектива, что закреплено в коллективном договоре.Дт Кт Сумма, руб. 91.2 10.7 7997,82 стоимость молока выданного согл.кол.договора без НДС 8797,5991.2 68.2 799,77 НДС 70 91.1 7650,59 выдача молока работникам по кол.договору 8797,5970 68.1 1146 НДФЛ 91.2 70 8797,59 начислена зп на сумму молока с ндфл 91.2 69.1 255,13 соц. Страх 91.2 69.2.2 1935,47 страх.часть пенсии 2753,6591.2 693.1 448,68 накопит.часть пенсии 91.2 69.4 114,37 страхование от несчастных случаев 91.2 20348,83 91.1 7650,59 91.9 12698,24 убыток

В бухгалтерском учете отразите проводки:

Дебет 10 Кредит 60 приобретено молоко;

Дебет 19 Кредит 60 отражен входной НДС;

Дебет 68 Кредит 19 принят входной НДС;

Дебет 91 Кредит 70 отражена стоимость бесплатного молока;

Дебет 70 Кредит 68 начислен НДФЛ;

Дебет 91 Кредит 69 начислены взносы;

Дебет 70 Кредит 10 выдано молоко;

Дебет 70 Кредит 68 начислен НДС.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на бесплатное питание, которое организация предоставляет сотруднику по законодательству

<…>


Выдачу бесплатного питания сотрудникам отразите проводкой:

Дебет 20 (23, 25, 29) Кредит 70
– отражена стоимость бесплатного питания, предназначенного для выдачи сотрудникам (спортсменам);

Дебет 70 Кредит 10
– выдано бесплатное питание сотрудникам (спортсменам).*

<…>

В учете сделаны проводки:

Дебет 10 Кредит 60
– 10 000 руб. (11 000 руб. – 1000 руб.) – получено молоко;

Дебет 19 Кредит 60
– 1000 руб. – учтен НДС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 1000 руб. – принят к вычету НДС;

Дебет 20 Кредит 70
– 11 000 руб. – отражена стоимость молока, предназначенного для выдачи сотрудникам;

Дебет 70 Кредит 10
– 10 000 руб. – выдано бесплатное молоко сотрудникам;*

<…>

Ответ утвержден Александром Родионовым,

заместителем руководителя экспертной поддержки

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка