Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
23 декабря 2015 105 просмотров

Сотрудником получен беспроцентный займ, Ежемесячно, частично займ возвращался удержанием из з/пл, высчитывалась материальная выгода и с нее удерживался подоходный налог. Сотрудница, которая получила займ, ушла в декретный отпуск, начислений соответственно нет, а часть займа остается непогашенной.Вопрос в том, с чего верно считается материальная выгода, по ссылкам которые Вы можете мне предоставить, где раскрывается тема выдачи сотрудникам займа, все описывается если займ возвращается единовременно в конце договора, а в нашем случае ежемесячно, да еще и в декретный отпуск ушла сотрудница. Высчитывать ли материальную выгоду на данного сотрудника если она временно не гасит займ. Программа 1С автоматически насчитывает материальную выгоду и с нее НДФЛ, а так как начислений нет, у меня в программе НДФЛ пошел минусом. С чего должна рассчитываться материальная выгода при займе с ежемесячным погашением, с суммы погашения, с суммы остатка или с суммы которой пользовались?

Материальная выгода – это выгода, которую получает гражданин, пользующийся займом на условиях без уплаты процентов или с уплатой по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования

В 2015 году матвыгода рассчитывается только на даты погашения (частичного погашения займа), рассчитывается она исходя из суммы, которой пользовался сотрудник.

Например, выдали 100.000, через 210 дней он вернул 30.000, соответственно, 210 дней он пользовался 100.000 и с них нужно рассчитать матвыгоду. Еще через 30 дней он вернул 40.000, соответственно, за 30 дней нужно рассчитать с 70.000 и так далее.

Возникновение матвыгоды не связано с нахождением в декрете, отсутствием доходов и так далее, то есть если в 2015 есть погашения, то нужно ее рассчитывать и подать сведения о невозможности удержать налог, если никаких выплат не производится. Так как если выплачиваются пособие по беременности или пособие по уходу, то с них тоже нужно в такой ситуации удерживать НДФЛ о чем сказано в ниже приведенном письме.

В 2016 году матвыгоду нужно будет рассчитывать ежемесячно на конец месяца исходя из суммы, которая числится в остатке.

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 18.07.2014 № 03-04-06/35397

«Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу удержания налога на доходы физических лиц с пособия по уходу за ребенком и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что организация выдала сотруднице, находящейся в отпуске по уходом за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, подарок в натуральной форме. Иных доходов кроме ежемесячного пособия по уходу за ребенком сотрудница не имеет.

Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

Учитывая изложенное, налоговый агент обязан удерживать с пособия по уходу за ребенком начисленный налог с дохода в виде подарка с учетом вышеуказанного ограничения.»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка