Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
23 декабря 2015 27 просмотров

Хочу получить в налоговой инспекции имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке квартиры в 2012 г.Мне нужно сдать 3 шт. декларации 3-НДФЛ за 2012г., 2013 г. и 2014г.За 2012-2013г.г. старая форма декларации 3-НДФЛ, и нигде не могу найти пример заполнения старой формы декларации, какие листы и как заполнять при покупке квартиры.В программе есть пример заполнения 3-НДФЛ за 2014г.при покупке жилья, но там что-то напутано в цифрах (по-моему), я ничего не поняла. Как заполнить раздел 2 в моем случае, когда у меня есть только сумма дохода (п.3),равная налоговой базе для исчисления налога (п.6), общая сумма налога, исчисленная к уплате (п.7), равна общей сумме налога удержанной (п.8). Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, равна нулю (п.14). Что и где показывать мне для вычета НДФЛ, что бы получить его в налоговой?

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке жилья за 2012 и 2013гг. Вы можете посмотреть, перейдя по активной ссылке: http://www.1gl.ru/#/document/118/10670/. В 2012 и 2013гг. формы были идентичны.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке жилья за 2014г. Вы можете посмотреть, перейдя по активной ссылке: http://www.1gl.ru/#/document/118/26223/.

В декларации за 2014г в разделе 2 укажите общую сумму дохода по строке 010. Эту же сумму перенесите в строку 030. Сумму удержанного НДФЛ укажите по строке 080. Сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета отразите по строке 140.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ

Редакция утратила силу 1 янв 2014

<…>


Лист А

Суммовые показатели начните заполнять с листа А, в котором указываются доходы, полученные от источников в России. При этом доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, а также от частной практики влисте А не указывайте, такие доходы отражаются в листе В.*

Если вы получали доходы, которые облагаются по разным ставкам налога, то заполните несколько листов А, так чтобы на одном листе были указаны доходы, которые облагаются по одной ставке.

В пункте 1 «Расчет сумм доходов и налога» укажите выплаты, которые получены по каждому источнику дохода. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору возьмите их из справки по форме 2-НДФЛ.

По строке 010 укажите ИНН организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя внесите его ИНН.

По строке 020 укажите КПП организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя поставьте прочерки.

По строке 021 отразите ОКАТО организации, от которой получен доход.

По строке 030 укажите наименование организации, которая выплатила доход. Если вы получили доход от физического лица, то впишите его фамилию, имя, отчество и ИНН (если есть).

По строке 040 отразите сумму дохода, полученного в том году, за который заполняете декларацию.

По строке 050 укажите сумму дохода, с которой нужно заплатить налог (налоговую базу).*

По строке 060 отразите сумму исчисленного налога. Ее вы получите, умножив налоговую базу (строка 050) наставку налога, указанную выше в названии листа А.

В пункте 2 листа А укажите итоговые результаты по всем источникам доходов в пределах одинаковой ставки налога.

По строке 080 впишите общую сумму дохода. Определите ее путем сложения строк 040 по всем источникам доходов по листу А.

По строке 090 укажите общую сумму облагаемого дохода. Для этого сложите все строки 050 по всем источникам получения дохода по листу А.

По строке 100 приведите сумму налога. Она соответствует произведению общей суммы облагаемого дохода (строки 090) и ставки налога, указанной выше в названии листа А.

По строке 110 укажите общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода. Для этого сложите показатели строк 070 по всем источникам доходов по листу А.*

Строку 120 заполняют только иностранные граждане, которые исчисляют налог в соответствии со статьей 227.1Налогового кодекса РФ. К ним относятся иностранцы, работающие по найму у физического лица на основании патента.

Если все источники выплаты доходов, которые облагаются по одной ставке, не помещаются на одной странице, то заполните столько листов А, сколько вам необходимо. Итоговые результаты в этом случае отразите только на последней странице (п. 10.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760).

<…>

Раздел 1

Перенесите показатели в раздел 1.*

По строке 010 укажите общую сумму дохода. Определите ее как сумму следующих строк: подпункта 2.1 листа Аподпункта 2.1 листа Бподпункта 3.1 листа В.

В строку 020 перенесите показатель из подпункта 1.9 листа Г1.

По строке 030 определите общую сумму, подлежащую налогообложению.*

По строке 040 укажите общую сумму расходов и налоговых вычетов. Определите ее путем сложения всех вычетов и суммы расходов по операциям с ценными бумагами.

По строке 050 поставьте налоговую базу. Определите ее как разность общей суммы доходов и общей суммы расходов.

По строке 060 поставьте сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет. По строке 070 укажите сумму налога, которую удержал налоговый агент. Она соответствует пункту 2.4 листа А.

По строке 100 укажите сумму налога, которую нужно вернуть из бюджета. Определите ее как разницу между суммой удержанной и суммой исчисленной. Если полученный показатель меньше 0, поставьте прочерк.*

Пример оформления декларации по форме 3-НДФЛ для получения социального вычета и вычета при покупке жилья*

А.С. Кондратьев (резидент) работает экономистом.

Его данные: Александр Сергеевич Кондратьев, гражданин России, дата рождения – 15 апреля 1978 года, паспорт серии 46 00 № 462135 выдан ОВД «Войковский» г. Москвы 23 ноября 2000 года, прописан по адресу: 125127, г. Москва, ул. 2-я Радиаторская, д. 5, корп. 1, кв. 40, ИНН 770013254479 (выдан ИФНС России № 43 по Северному административному округу г. Москвы). Код ОКАТО по местожительству – 452775658.

Организация, в которой работает Кондратьев, состоит на налоговом учете в ИФНС России № 8 по г. Москве. Код ОКАТО – 452775804. Организации присвоены ИНН 7708123456 и КПП 770801001.

В 2013 году организация ежемесячно выплачивала Кондратьеву зарплату в размере 19 200 руб. В июле 2013 года Кондратьев брал ежегодный оплачиваемый отпуск, и ему были выплачены отпускные в размере 17 300 руб. и зарплата за фактически отработанное время в июле – 1800 руб.

Таким образом, совокупный доход Кондратьева за 2013 год составил 230 300 руб. (19 200 руб. ? 11 мес. + 17 300 руб. + 1800 руб.).

Кондратьев женат, у него есть пятилетний сын. В связи с этим организация предоставила ему стандартный налоговый вычет на ребенка. В 2013 году размер стандартного вычета на первого ребенка составлял 1400 руб. в месяц при условии, что доход человека с начала года не превышает 280 000 руб.

Ежемесячно с января по декабрь 2013 года Кондратьеву предоставлялись стандартные вычеты в размере 1400 руб.

Прав на иные стандартные вычеты Кондратьев не имеет.

В октябре 2013 года Кондратьев купил двухкомнатную квартиру стоимостью 2 340 000 руб.

В ноябре 2013 года Кондратьев представил в бухгалтерию организации, в которой он работает, заявление на имущественный вычет и уведомление от 28 октября 2011 г. № 752/08, выданное ИФНС России № 43 по г. Москве. В нем было подтверждено право данного сотрудника на имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 руб.

В связи с этим организация-работодатель предоставила Кондратьеву имущественный налоговый вычет с ноября по декабрь 2013 года в размере дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме 35 600 руб. ((19 200 руб. ? 2 мес.) – (1400 руб. ? 2 мес.)).

Сумма НДФЛ, удержанная из доходов Кондратьева до предоставления имущественного налогового вычета (до ноября 2013 года), составила 23 127 руб. ((19 200 руб. ? 9 мес.) + 17 300 руб. + 1800 руб. – (1400 руб. ? 10 мес.) ? 13%).

В 2013 году Кондратьев израсходовал:

  • на оплату своего лечения 45 000 руб. Курс комбинированного лечения осложненной формы сахарного диабета (признается дорогостоящим лечением) проводился в Эндокринологическом научном центре Российской академии медицинских наук. Кондратьев имеет право на социальный налоговый вычет на лечение в сумме фактически понесенных расходов;
  • на оплату обучения сына 30 000 руб. Сын Кондратьева (2008 г. р.) обучался в специальной группе одаренных детей детского сада «Солнышко». Детский сад имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности. Кондратьев имеет право на социальный налоговый вычет на обучение в сумме фактически понесенных расходов, так как они не превышают 50 000 руб.

11 апреля 2014 года Кондратьев представил в инспекцию по местожительству:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • копию справки о доходах по форме 2-НДФЛ, выданной организацией – налоговым агентом;
  • документы, подтверждающие право на получение социальных вычетов;
  • заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанного работодателем с начала года до момента предоставления имущественного вычета.

Согласно представленной декларации совокупная сумма вычетов, на которые мог бы претендовать Кондратьев за 2013 год, составляет 2 091 800 руб. (2 000 000 руб. + 45 000 руб. + 30 000 руб. + 1400 руб. ? 12 мес.).

Вычеты превышают полученный доход на 1 861 500 руб. (230 300 руб. – 2 091 800 руб.). Так как социальные вычеты на лечение и обучение на 2014 год Кондратьев перенести не может, он заявляет в декларации всю сумму этих вычетов – 75 000 руб. Имущественный вычет предоставлен ему в размере 35 600 руб. А вот оставшуюся часть имущественного вычета Кондратьев может получить в 2014 году и последующие годы. Поэтому в декларации за 2013 год он заявит имущественный вычет частично – в сумме 102 900 руб. (230 300 руб. – 75 000 руб. – 16 800 руб. – 35 600 руб.).

Неиспользованный остаток имущественного вычета в сумме 1 861 500 руб. (2 000 000 руб. – 102 900 руб. – 35 600 руб.) Кондратьев сможет получить у работодателя (по новому уведомлению, выданному в ИФНС России) или в налоговой инспекции и в следующем году (а также в последующие годы – до полного израсходования остатка).

Кроме того, Кондратьев укажет в декларации к возмещению из бюджета сумму НДФЛ, удержанного и перечисленного организацией с января по октябрь 2013 года, – 23 127 руб.

<…>

Ольга Краснова директор БСС «Система Главбух»

Валентина Акимова государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка