Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Срочно заберите все!
№24
24 декабря 2015 15 просмотров

какими документами надо оформить возврат покупателю неизрасходованного аванса. Сумма аванса в НДС прописана в договоре.Аванс предназначался на приобретение оборудования, НДС с него уплачен. Стоимость оборудования оказалась меньше, перечисленного нам аванса. Покупатель хочет оформить возврат актом сверки расчетов, а как быть с НДС?Дело в том, что по условиям договора есть перечень передаваемого оборудования без указания конкретных цен и сумма аванса. Оборудование покупалось нами и затем передавалось заказчику по тем же ценам. по которым куплено нами. передача сопровождалась накладными и счетами-фактурами по ценам приобретения. в итоге стоимость приобретенного оборудования оказалась меньше перечисленного аванса. Мне кажется, что, если по условиям договора не оговаривались точные цены на оборудование, а была конкретизирована лишь сумма аванса, то после передачи заказчику оборудования, надо составить акт, в котором указать, что есть остаток неистраченного аванса, который подлежит возврату заказчику, перечислить эту сумму, а НДС с этой суммы включить в книгу покупок на основании записи по счету-фактуре, выставленному при получении аванса. Я что-то не так понимаю?.

Основанием для вычета НДС будет изменение условий договора.

Т.к. сумма аванса была указана в договоре, нужно заключить допсоглашение об изменении условий договора. В допсоглашении нужно указать:

Стороны заключили настоящее дополнительное соглашение к договору от ___ №____ о нижеследующем.

Принять пункт ___ договора в следующей редакции:

«Предоплата по договору составляет ___ (__________) руб., включая НДС (18%)».

На основании допсоглашения нужно вернуть излишний аванс и принять НДС к вычету.

Дополнительно можно оформить акт сверки, обменяться письмами о возврате аванса. Но для целей вычета НДС должно обязательно быть допсоглашение.

Обоснование

Из рекомендации Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как начислить НДС с аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)

Вычет НДС с аванса

Суммы налога, ранее начисленные с аванса, продавец (исполнитель) может принять к вычету:

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка