Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как узнать КБК по взносам и налогу на упрощенке

Подписка
Срочно заберите все!
№24
24 декабря 2015 39 просмотров

Поставщик выставил счет-фактуру от 01.07.2015документ проведен в 3-м квартале 2015г.В акте сверки на конец года, этот счет фактура стоит уже от сентября 2015, под другим номером.У нас есть оригиналы документов.Есть-ли какие-то меры воздействия на поставщика?

В данном случае вы можете объяснить контрагенту, что такое несоответствие приведет к вниманию со стороны налоговых органов при проверке деклараций по НДС. Потребуется дать пояснения о расхождениях.

Вероятно контрагент захочет избежать лишних запросов и впредь такая ситуация не повторится.

При проверках деклараций НДС контролеры сверят вычеты с исчисленным налогом в декларациях контрагентов. Если компания заявила вычет, а в отчетности контрагента нет сведений по этому счету-фактуре, то запросят пояснения у двух сторон сделки.

Вы можете полученные от контрагентов счета-фактуры проверять сразу через сервис ФНС „Проверка корректности счетов-фактур“ на сайте npchk.nalog.ru,

Договоритесь с контрагентами о том, что обмен документами будет осуществляться в электронной форме. Это возможно, если у каждой стороны сделки есть необходимые технические возможности для приема и обработки этих документов.

Обоснование

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 47, декабрь 2013

Как инспекторы находят ошибки в новых декларациях по НДС

<…>

Этап № 2

Сверят отчетность с декларацией контрагента

Лектор рассказал, что на втором этапе проверки контролеры сверят вычеты с исчисленным налогом в декларациях контрагентов. Все сведения о расхождениях в декларациях по НДС — сумма налога, номера и даты счетов-фактур, коды операций и т. д. — вычисляет новая налоговая система Big data. Она показывает инспекторам все «налоговые разрывы» — операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС.*

Этап № 3

Потребуют документы или пояснения

Обнаружив несоответствия, инспекторы переходят к следующему шагу. Как рассказал Михаил Мухин, ревизоры запросят пояснения у двух сторон сделки, если компания заявила вычет, а в отчетности контрагента нет сведений по этому счету-фактуре.*

Компания может ответить в свободной форме или составить пояснения на бланках, рекомендуемых ФНС в письме от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752. Ответ по форме налоговиков состоит из двух частей. Первая — сопроводительное письмо. Вторая — таблицы с пояснениями. Одну таблицу компании заполняют, если сведения в декларации верные. Вторая нужна, если в отчетности ошибки.*

Какие документы надо подавать в налоговую

Ситуация

Что представить

Компания заявила НДС к возмещению

• счета-фактуры;
• первичку;
• таможенные декларации

Данные в декларации не сходятся со сведениями в отчетности контрагентов

• счета-фактуры;
• первичку по операциям, в которых обнаружены несоответствия;
• договоры;
• книги продаж, покупок, журнал учета счетов-фактур

Компания представила уточненку через два года после первичной декларации

• счета-фактуры;
• первичку и иные документы, которые подтверждают изменения
Какие запросы налоговиков можно проигнорировать
Инспекция прислала запрос в виде обычного информационного письма.
Налоговики требуют пояснить низкую налоговую нагрузку или высокую долю вычетов.
Инспекция требует документы, подтверждающие право на освобождение от НДС.
Инспекция выслала запрос по камералке, когда проверка уже закончилась.

Михаил Мухин также напомнил, в каких случаях инспекторы могут потребовать документы на камералке. Перечень мы привели в памятке.

Требования по НДС налоговики должны высылать через интернет, причем по установленному формату, а не в виде информационных писем. А компании обязаны в ответ выслать квитанцию в течение шести рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Если этого не сделать, инспекторы заблокируют счет. Как считать сроки для ответов на требования, мы показали на схемах.

Схема 1. Как посчитать сроки для сдачи пояснений

Схема 2. Как посчитать сроки для сдачи документов

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 20, май 2015

Как делают коллеги. Когда вы проверяете счета-фактуры поставщиков?

Во время отчетной кампании по НДС за первый квартал покупатели обнаружили массу расхождений со счетами-фактурами поставщиков. Об этом говорят данные операторов электронной отчетности. Мы решили выяснить у коллег, сверяют ли они свои счета-фактурыс данными поставщиков и когда.

Мнение № 1

Проверяем при получении Так же делают 69 процентов коллег*.

«Полученные от контрагентов счета-фактуры проверяем сразу через сервис ФНС „Проверка корректности счетов-фактур“ на сайте npchk.nalog.ru, — говорит Анастасия Савинова, главный бухгалтер ООО „Василиск“, г. Москва. — Дополнительно запрашиваем у поставщика акт сверки, чтобы сравнить сумму реализации и номера документов».*

Мнение № 2

Сверяем перед отправкой декларации Так же делают 25 процентов коллег.

«Все счета-фактуры проверяем через сервис ФНС. Но не сразу, а перед составлением декларации, — делится опытом Александра Звонарева, главный бухгалтер ООО „Монолит Альфа“, г. Омск. — В сервисе можно проверить сразу всех контрагентов, поэтому комплексная проверка экономит время».

Мнение № 3

Проверяем после сдачи отчетности Так же делают 6 процентов коллег.

«Проверку счетов-фактур делаем после сдачи отчетности и то в случаях, если налоговики нашли расхождения между нашими сведениями и данными поставщика, — рассказывает Екатерина Евстигнеева, главный бухгалтер ООО „Восток-Оптима“, г. Благовещенск. — Тогда запрашиваем информацию у контрагента: в каком периоде он отразил реализацию товара, нет ли у него ошибок и т. д.».

Из рекомендации

Елены Смирновой, директора департамента бухгалтерского учета ОАО «Аэрофлот»

Елены Чистяковой, бизнес-тренера, преподавателя МВА ExecutiveCoach, члена Международной ассоциации кросс-культурного менеджмента

Как упростить документооборот в бухгалтерии

<…>

Шаг 5. Внедрите электронный документооборот

Переход на электронный документооборот особенно актуален для организаций, деятельность которых предполагает активный и масштабный обмен документами с контрагентами. Ведь отказ от бумажных документов сокращает время, необходимое для отражения первичной информации в учете.*

Кроме того, электронные документы не требуется распечатывать и хранить в бумажном виде. С этим согласны и представители ФНС России (письма ФНС России от 6 февраля 2014 г. № ГД-4-3/1984от 17 января 2014 г. № ПА-4-6/489).

Все отправляемые и получаемые через Интернет документы надо хранить в электронном формате в хронологическом порядке. Такой архив организуйте так, чтобы при необходимости, например, по запросу налоговой инспекции, вы могли оперативно найти запрашиваемые документы и переслать их в инспекцию в электронном виде.*

Если ваша организация внедрит электронный документооборот, то вам понадобится разработать правила создания, получения и хранения такой первички и прописать их в учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008).

Главбух советует: договоритесь с контрагентами о том, что обмен документами будет осуществляться в электронной форме.

Это возможно, если у каждой стороны сделки есть необходимые технические возможности для приема и обработки этих документов. *

О том, что с контрагентами вы обмениваетесь документами, в том числе и в электронном виде, стоит сказать в учетной политике.

Ответ утвержден Натальей Колосовой,
руководителем направления ВИП-поддержки

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка