Журнал, справочная система и сервисы
28 декабря 2015 22 просмотра

В 2016 году предприятие получит внереализационные доходы в размере 6 млн. руб.(это компенсация) Соглашение о компенсации подписано 24 декабря 2015года. В каком отчетном периоде принять доходы в бухгалтерском учете и в налоговом учете. В учетной политике предприятия прописаноДля внереализационных доходов датой получения дохода признается:2) дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) - для доходов:- в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций,- в виде безвозмездно полученных денежных средств,В ИФНС сказали, что нужно показывать в 4 квартале 2015года, т.к соглашение уже подписано

В состав доходов операцию следует отразить в IV квартале 2015 года.

Сумму компенсации расходов при расчете налога на прибыль следует учитывать в составе внереализационных доходов. Такая точка зрения высказана в письмах Минфина России от 27 августа 2012 г. № 03-03-06/4/88, от 24 марта 2009 г. № 03-03-05/47.

На основании пункта 4 статьи 272 НК РФ для внереализационных доходов датой получения дохода признается дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода - для доходов от сдачи имущества в аренду в виде иных платежей по заключенным договорам.

Таким образом, если стороны подписаны документы на получение компенсации с предъявлением соответствующих подтверждающих документов, то внереализационный доход следует отразить в IV квартале 2015 года.

В пункте 16 ПБУ 9/99 сказано, что прочие поступления признаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:

– штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, а также возмещения причиненных организации убытков - в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником;

– иные поступления - по мере образования (выявления).

Таким образом, прочий доход при получении компенсации так же учитывается на дату предъявления документов, являющихся основанием для выплаты компенсации.

Обоснование

Из рекомендации Как арендодателю отразить при налогообложении расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество. Организация применяет общую систему налогообложения

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Ситуация: как арендодателю отразить при расчете налога на прибыль операции, связанные с возмещением стоимости коммунальных услуг от арендатора. Арендатор компенсирует стоимость коммунальных услуг на основании отдельного счета

Сумму компенсации коммунальных расходов при расчете налога на прибыль учтите в составе внереализационных доходов. Такая точка зрения высказана в письмах Минфина России от 27 августа 2012 г. № 03-03-06/4/88, от 24 марта 2009 г. № 03-03-05/47. Финансовое ведомство указывает, что арендодатель при получении от арендатора коммунальных платежей учитывает их в составе внереализационных доходов в соответствии с пунктом 4 статьи 250 Налогового кодекса РФ. При этом стоимость услуг, потребленных арендатором, можно учесть в составе внереализационных расходов как расходы, связанные с получением доходов (подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка