Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О подвохах в пособиях и компенсациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
28 декабря 2015 15 просмотров

В сентябре 2013 г. был куплен автомобиль в лизинг.Были сделаны следующие проводки при принятии к учету в сентябре 2013 г.:Дт 08.04 Кт 76.06-общая сумма имущества с НДСДт 19.01 Кт 76.06 - сумма НДС.Дт 01 Кт 08.04-принятие объекта к учету.Проводки на платежи по лизингу:Дт 76.06 Кт 51-сумма лизингового платежаПроводки при принятии счет-фактуры к учету:Дт 000 Кт 76.06- сумма поступления без НДСДт 19.01 Кт 76.06- сумма НДСКак видно из проводок сумма по лизинговым платежам расходы в налогооблагаемой прибыли не уменьшает.В результате, по дебету сч.19 счете есть остаток в размере суммы НДС (117 009 руб)В сентябре этого года срок лизинга истек.Сделаны проводки:1) Дт 76.06 Кт 000 сумма имущества без НДСЛт 19.01 Кт 76.06 -117 009 СТОРНО 2) отражение выкупной стоимости (1 000 руб) лизингового имущества: Д10 Кт 76 -847,46Д19 Кт 76 152,54 (НДС)Д26 Материальный расходы Кт 10 -847,46- учтена выкупная стоимость в расходах.Правильно ли это будет в нашем случае, зная, что на учет лизинговое имущество принято не корректно?

У Вас весь учет с самого начала не верен.

Вы должны были отразить имущество на 08 счете по цене приобретения лизингодателем, то есть по той же цене, по которой приняли имущество к налоговому учету.

Лизинговые платежи учитываются либо на счете 60, либо на счете 76, но на другом субсчете нежели получение лизингового имущества. В течение срока действия договора лизинга Вы должны были отражать начисление лизинговых платежей на расходы- Дебет 20 (26, 44), а амортизации на счет 76 – Дебет 76 Кредит 02, срок полезного использования Вы должны были установить исходя из планируемого срока использования с учетом использования после выкупа, а не срока действия договора.

Таким образом, на момент окончания договора лизинга у Вас должна была остаться недоамортизированная стоимость, которую нужно было списать на счет 76.

И далее принять по выкупной стоимости на счет 10 и списать единовременно на расходы.

Вам нужно исправить весь учет с самого начала.

1. Дебет 19 Кредит 76 – сторно – верная проводка

2. Также нужно отсторнировать возникшую на 01 счете разницу в связи с неправильной стоимостью постановки на учет, то есть нужно отсторнировать еще и Дебет 01 Кредит 76 в части первоначальной разницы.

3. Проводки по выкупу и отнесению на расходы сделаны верно.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка