Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как зачесть расходы на ремонт в счет аренды

Подписка
Срочно заберите все!
№23
30 декабря 2015 35 просмотров

Пришло уведомление из налоговой инспекции о даче пояснений по расхождению между формой № 2-НДФЛ и формой №4 "О движении денежных средств".Вопрос: расхождения возникли в связи с не отражением в справках 2-НДФЛ сумм выплатам пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет.По какой строке в отчете о движении денежных средств надо было их отразить?

В отчете о движении денежных средств выплата пособия отражается по строке 4122.

Обоснование

1.Из рекомендации
Олег Хороший, начальник отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить в бухучете и при налогообложении пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Организация применяет общую систему налогообложения

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет возмещает ФСС России. Такие выплаты отразите на счете 69 (Инструкция к плану счетов).

Бухучет: начисление и выплата

В бухучете начисление и выплату пособия оформите проводками:*

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование» Кредит 70
– начислено пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;

Дебет 70 Кредит 50 (51)
– выдано пособие сотруднику.

<…>

2.Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как составить отчет о движении денежных средств

<…>

Денежные потоки от текущих операций

<…>

По строке 4120 укажите общую сумму платежей по текущим операциям. В нее входят оплата сырья поставщикам, процентов по долговым обязательствам, оплата труда сотрудников*, уплаченный налог на прибыль и прочие платежи. Строку 4120можно определить, если сложить показатели строк 4121–4129. Все платежи укажите в круглых скобках.

<…>

<…>

3.Из статьи газеты «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 24, ИЮНЬ 2015

Пояснения о разной зарплате в справках 2-НДФЛ и других отчетах

Для чего нужен документ

Во время контрольных мероприятий инспекторы сравнивают доходы в справках 2-НДФЛс данными в другой отчетности. Например, с зарплатой в РСВ-1 и выплатами в отчетео движении денежных средств. При расхождениях требуют пояснения.

Срок составления документа

Камералка справок 2-НДФЛ не предусмотрена. А значит, пятидневный срок при ответе не действует. Но безопаснее ответить в течение этого времени.

Что обязательно должно быть в документе

Как правило, доходы отличаются по объективным причинам. Их и надо назвать в письме. Совпадение облагаемой базы по НДФЛ и взносам больше исключение, чем правило. Разниц множество. Например, три месячных заработка при увольнении освобождены от НДФЛ. А взносы в 2014 году надо было начислять с таких выплат.

Доходы из справок также сравнивают со строкой 4122 отчета о движении денежных средств. Эти сумма не должны совпадать. В отчет попадает фактически выданная зарплата (п. 6 ПБУ 23/2011). А в справке компания отражает начисленные, но не выданные суммы (письмо ФНС России от 03.03.12 № ЕД-4-3/1692).*

<...>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка