Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
11 января 2016 524 просмотра

Мы малое предприятие, но ЗАО. Как быть с имуществом дороже 40 тысяч, но дешевле 100 тысяч.Ведь в налоговом оно списывается сразу, а в бухгалтерском так и осталось 40тысяч. Не хотелось бы этих разниц. Как сделать чтобы не было этих разниц? В налоговом тоже списывать частями?

В Вашем случае чтобы не образовывалось разниц в бухгалтерском и налоговом учете основных средств, в учетной политике для целей налогообложения прибыли пропишите, что имущество стоимостью менее 100 000 руб. относится к материальным расходам и списывается равномерно с учетом срока полезного использования. В этом случае и в налоговом, и в бухгалтерском учете расходы на покупку имущества будут учитываться равномерно в течение срока его эксплуатации.

Обоснование

Из статьиОб изменениях в учете ОС, о несовпадениях в счетах-фактурах и представлении пояснений налоговикам

Журнала “Российский налоговый курьер» № 22, ноябрь 2015


Слышала, что с 1 января 2016 года с 40 000 до 100 000 руб. увеличили стоимостной порог амортизируемого имущества. Получается, теперь нужно амортизировать все основные средства, стоимость которых превышает 100 000 руб.? Или это право компании? Можем ли мы в учетной политике предусмотреть, что к ОС относятся объекты с первоначальной стоимостью не более 40 000 руб., чтобы избежать разниц в бухгалтерском и налоговом учете? Если нет, какие проводки нужно будет сделать?

«С 2016 года к основным средствам относится имущество с первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 257 НК РФ). Амортизировать более дешевое имущество компания не вправе. В этом случае ей грозит ответственность за грубое нарушение правил ведения учета (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ).

В бухгалтерском учете стоимостной лимит останется прежним — 40 000 руб. (п. 4 ПБУ 6/01, утв. приказом Минфина России от 30.03.01 № 26н). Поэтому возникают временные разницы (п. 4 ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.02 № 114н). Исключение — если в учетной политике для целей налогообложения прибыли организация пропишет, что имущество стоимостью менее 100 000 руб. относится к материальным расходам и списывается равномерно с учетом срока полезного использования (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). В этом случае и в налоговом, и в бухгалтерском учете расходы на покупку имущества будут учитываться равномерно в течение срока его эксплуатации.

Рассмотрим ситуацию на примере. ООО “Компания” купило оборудование стоимостью60 000 руб. и сроком полезного использования 24 мес. В бухгалтерском учете это оборудование признается амортизируемым имуществом. А в налоговом учете егостоимость ООО “Компания” учитывает в материальных расходах.

Вариант 1. Учетная политика для целей налогообложения прибыли ООО “Компания” предусматривает единовременное списание в материальные расходы неамортизируемого имущества. Тогда бухгалтерские записи будут такие:

Дебет Кредит Содержание операции
01 08 ОС принято к учету
20 02 Начислена амортизация по ОС
68 77 Отражено ОНО
77 68 Уменьшено (погашено) ОНО

Вариант 2. В учетной политике по налогу на прибыль ООО “Компания” прописано, что материальные расходы на покупку неамортизируемого имущества учитываются при налогообложении прибыли равномерно в течение срока полезного использования (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В этом случае ООО “Компания” делает следующие бухгалтерские проводки:

Дебет Кредит Содержание операции
01 08 ОС принято к учету
20 02 Начислена амортизация по ОС

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка