Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Срочно заберите все!
№24
12 января 2016 6 просмотров

В ноябре Компания (лизингополучатель) заключила договор лизинга на следующих условиях:стоимость предмета лизинга 3 млн руб.(в т.ч. НДС),сумма лизинговых платежей (включая аванс) 3,6 млн руб. (в т.ч. НДС),авансовый платеж 630 т.р. (в т.ч. НДС),комиссия за организацию сделки 47 т.р. (в т.ч. НДС),выкупная стоимость предмета лизинга на момент окончания договора 3,5 т.р. (в т.ч. НДС),срок лизинга 24 мес., срок полезного использования 61 мес., коэффициент ускоренной амортизации 2,54,учет на балансе лизингополучателя.Аванс оплачен в ноябре.Прошу описать операции (в проводках, датах, суммах) на весь договор.Согласно рекомендациям, предлагаемым Системой Главбух (рекомендации О.Хорошего), по истечении срока договора (24 мес.) в состав Основных средств будет заведен объект по выкупной стоимости 3,5 т.р. минус НДС?

Из условий вопроса будем предполагать, что сумма лизинговых платежей равномерно разбита на срок договора, равного 24 месяца.

По условиям запроса:
– стоимость предмета лизинга 3 млн руб.(в т.ч. НДС),

– сумма лизинговых платежей (включая аванс) 3,6 млн руб. (в т.ч. НДС), авансовый платеж 630 т.р. (в т.ч. НДС), (месячная сумма составляет 150 000 руб. в том числе НДС)

– комиссия за организацию сделки 47 т.р. (в т.ч. НДС),

выкупная стоимость предмета лизинга на момент окончания договора 3,5 т.р. (в т.ч. НДС).

В учете необходимо отразить следующие операции:
Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга»
– 2 542 372,88 руб. – отражена стоимость предмета лизинга за минусом НДС;

Дебет 20 (23, 25, 26...) Кредит 60
– 39 830,51 руб. – отражена комиссия, связанные с получением имущества в лизинг;

Дебет 19 Кредит 60
– 7 169,491 руб. – отражен входной НДС с комиссии;
Дебет 68 Кредит 19
– 7 169,491 руб. – НДС принят к вычету с комиссии;

Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51
– 630 000 руб. – оплачен аванс лизингодателю;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»
– 96 101,69 руб. – предъявлен к вычету НДС с уплаченного аванса на основании полученного счета-фактуры;

Дебет 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08
– 2 542 372,88 руб.– введено в эксплуатацию ОС.
Ежемесячно до полного использования авансового платежа (630 000 руб).

Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– 127 118,64 руб. – начислен лизинговый платеж;

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– 22 881,36 руб. – учтен входной НДС с лизинговых платежей за пользование предметом лизинга;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 22 881,36 руб. – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с аванса;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 22 881,36 руб. – предъявлен к вычету НДС с лизингового платежа за пользование предметом лизинга;

Дебет 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»
– 150 000 руб. – зачтена часть выданного аванса в счет погашения задолженности перед лизингодателем.

Ежемесячно после полного зачета аванса:

Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– 127 118,64 руб. – начислен лизинговый платеж;

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– 22 881,36 руб. – учтен входной НДС с лизинговых платежей за пользование предметом лизинга;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 22 881,36 руб. – предъявлен к вычету НДС с лизингового платежа за пользование предметом лизинга.

Ежемесячно до окончания действия договора лизинга (в течение 24 месяцев)

Дебет 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга» Кредит 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»
– 41 678,24 руб. (2 542 372,88 руб. : 61 мес.) – начислена амортизация в уменьшение размера обязательств по стоимости имущества, полученного во временное пользование.

По окончании договора лизинга:

Дебет 02 субсчет «Амортизация лизингового имущества» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 1 000 277,76 руб. – списана сумма начисленной амортизации по предмету лизинга за 24 месяца;

Дебет 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 1 542 095,12 руб. списана остаточная стоимость лизингового имущества;

Выкуп лизингового имущества:
Дебет 10 Кредит 60 субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга»
– 2 966,10 руб. – отражено приобретение имущества;

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга»
– 533,9 руб. – учтен НДС с выкупной стоимости предмета лизинга;

Дебет 60 субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга» Кредит 51
– 3 500 руб. – перечислена выкупная стоимость имущества лизингодателю;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 533,9 руб. – предъявлен к вычету входной НДС со стоимости приобретенного имущества;

Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 10
– 2 966,10 руб. – передано имущество в эксплуатацию

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка