Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проводить ли спецоценку, если переехали в другой офис

Подписка
Срочно заберите все!
№23
12 января 2016 105 просмотров

Нужно ли заполнять Разделы 10 и 11 НДС?Если да, то какой код вида операции ставить при составлении счета-фактуры, код 04?И как заполнять раздел 4: Ставить код 1010425 и всю сумму дохода?У нас такая ситуация:Наша организация ООО Ласточка (российская организация) заключает договоры транспортной экспедиции (международные грузоперевозки) (В ДОГОВОРЕ НЕ ПРОПИСАНО АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ) с заказчиками ООО Нева (российская организация), где ООО Ласточка является экспедитором. Но ООО Ласточка услуги не оказывает, а привлекает третьих лиц ООО Ресурс (республика Беларусь). ООО Ласточка с ООО Ресурс заключен договор транспортной экспедиции.ООО Ласточка выставляет акты и счета-фактуры заказчикам ООО Нева с О% НДС (международные грузоперевозки), и заполняет Раздел 9 в декларации по НДС. И в Разделе 4 по коду 1010425 ставим сумму налогооблагаемой базы.

Раздел 10 по НДС заполняйте.

Выставленные счета-фактуры за услуги третьих лиц, приобретаемые экспедитором от своего имени для клиента, регистрируются в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур с проставлением кода 04. Счета-фактуры, выставленные экспедитором на сумму своего вознаграждения за оказанные услуги, регистрируются в книге продаж с проставлением кода 01

Да, Вы ставите код: 1010425. Экспедиторы, которые действуют в рамках договоров транспортной экспедиции и признают своим доходом только сумму вознаграждения за оказанные услуги (п. 1 ст. 801 ГК РФ).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по НДС

<…>

Разделы 10 и 11

Разделы 10 и 11 заполняют:
– посредники, которые действуют в интересах третьих лиц (заказчиков) от своего имени (комиссионеры, агенты);
– экспедиторы, которые действуют в рамках договоров транспортной экспедиции и признают своим доходом только сумму вознаграждения за оказанные услуги (п. 1 ст. 801 ГК РФ);*
– застройщики.

В разделах 10 и 11 отражают сведения из журнала учета счетов фактур. В разделе 10 – сведения из части I «Выставленные счета-фактуры» журнала учета, а в разделе 11 – данные из части II «Полученные счета-фактуры».

В полях ИНН и КПП разделов 10 и 11укажите соответственно ИНН и КПП налогоплательщика. В поле «Стр.» – порядковый номер страницы.

<…>


Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Статья: Коды операций для заполнения декларации по НДС

Код Наименование операции Основание
1010425 Реализация транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки Подпункт 2.1пункта 1 статьи 164 НК?РФ*

<…>


ГОДОВОЙ НАЛОГОВЫЙ ОТЧЕТ — 2015

3.Справочники: Коды видов операций, которые применяются при заполнении журналов учета счетов-фактур, книги продаж и книги покупок

№ п/п Наименование операции Код вида операции Примечание
4 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, если агент действует от своего имени), кроме операций с кодом 06 04 Применяют как заказчики, так и посредники. Например, при продаже товаров по договору комиссии код 04 комитент указывает в книге продаж, а комиссионер – в журнале учета счетов-фактур*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка