Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Срочно заберите все!
№23
14 января 2016 134 просмотра

Заказчик оплачивал поставку товара авансовыми платежами небольшими суммами, начиная с 2014 г. НДС с полученных авансов уплачен в соответствующие отчетные периоды. В 3-ем квартале 2015 г. внесена окончательная оплата и произведена отгрузка товаров. В НД по НДС за 3 квартал 2015 года в строке 70 раздела 3 декларации отражена сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) именно за 3-ий квартал 2015 г. А сумма НДС с авансов 2014 г. к вычету отражена в строке 170 декларации, включая и сумму из строки 70. Налоговая требует пояснений в расхождении суммы строк 70 и 170.

В Вашем случае суммы авансового платежа за 3 кв. 2015 г., суммы реализации и суммы авансовых платежей, принимаемых к вычету, отражены верно. Однако в связи с тем, что налоговая инспекция может не видеть суммы авансовых платежей, с которых ранее Вы начисляли НДС (а теперь принимаете его к вычету), поэтому и затребовала пояснения. В Вашем случае необходимо заполнить Таблицу 1 формы пояснений, рекомендованной налоговиками, которая заполняется, когда ошибок в Декларации по НДС нет. Кроме того, можете приложить сопроводительную записку, в которой опишите когда и какие суммы авансовых платежей, с которых теперь заявлен вычет, ранее были отражены в составе налоговой базы НДС к начислению.

Обоснование

Из статьиКак теперь сдавать уточненки по НДС и пояснять расхождения

Журнала «Главбух» № 12, июнь 2015

<…>

Направить пояснения надо в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Этот срок считают со следующего дня после отправки компанией квитанции о приемке требования. Пояснения проще всего составить в табличной форме, которая разработана налоговиками.

В этой форме две таблицы. Таблицу 1 надо заполнить, если компания хочет сообщить, что ошибки в декларации нет. В этой таблице нужно привести без изменений запись из книги продаж, книги покупок или журнала учета счетов-фактур, которая содержится в требовании.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка