Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
19 января 2016 225 просмотров

ИП с наемниками сдает такой же отчет 2НДФЛ, как и юрлицо или какой-то другой отчет?

Да, если у предпринимателя есть наемный персонал, то в отношении каждого сотрудника, получившего доход, нужно подавать в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Какую отчетность нужно сдавать предпринимателю


<…>

Налоговая отчетность

Состав отчетности для налоговой инспекции зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель и есть ли у него наемные сотрудники, имущество.

<…>

Так, если у коммерсанта в прошлом году были наемные сотрудники, то в текущем надо представить в инспекцию сведения о среднесписочной численности. Исключение составляют только те предприниматели, у которых в прошлом году не было наемного персонала, они отчет сдавать не должны. Об этом сказано в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, если у предпринимателя есть наемный персонал, то в отношении каждого сотрудника, получившего доход, нужно подавать в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ.*

<…>

ОСНО

Предприниматели на общей системе налогообложения, помимо отчетности, указанной выше, должны сдавать декларации по уплачиваемым в рамках системы налогам (НДФЛ, НДС и др.).

Такие предприниматели платят НДФЛ и сдают:

<…>

УСН

Предприниматели, применяющие упрощенку, освобождены от уплаты:

  • НДФЛ в отношении своих доходов;
  • налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме налога, который платят при импорте товаров, при осуществлении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанности налогового агента).

Об этом сказано в пункте 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.

Исходя из этого, состав отчетности для предпринимателей на упрощенке будет такой:

<…>

Патентная система

Предприниматели, применяющие патентную систему, освобождены от налогов:

  • НДФЛ (в отношении своих доходов);
  • налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при импорте или ввозе товаров, при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента).

Это следует из пунктов 10 и 11 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Исходя из этого, состав отчетности для предпринимателя на патенте будет такой:

<…>

ЕНВД

Предприниматели на ЕНВД освобождены от уплаты:

  • НДФЛ (в отношении собственных доходов);
  • налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме уплачиваемого при ввозе товаров).

Об этом сказано в пункте 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Исходя из этого, состав отчетности для предпринимателей на упрощенке будет следующий:

<…>

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер », №24, декабрь 2015
Новая справка 2-НДФЛ за 2015 год

В срок до 1 марта 2016 года компании должны отчитаться о суммах НДФЛ, удержанных у работников и уплаченных в бюджет за 2015 год. Сделать это нужно по новой форме 2-НДФЛ за 2015 год. Ведь с 8 декабря 2015 года действует новая справка 2 НДФЛ.

Подать в налоговую инспекцию новую форму 2-НДФЛ придется всем компания, которые в 2015 году производили выплаты в пользу работников.*

Новая форма справки 2-НДФЛ за 2015 год

Форма новой справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485.* Напомним, что предыдущая версия справки была установлена приказом ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@, который больше не действует.

Кто подает новую справку 2 НДФЛ

Справку подают налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Причем независимо от того, какой налоговый режим применяет компания* (подробнее см. врезку ниже).

Обратите внимание

Кто признается налоговым агентом

Налоговый агент - это лицо, от которого физлицо получило доход. Агентом может стать:

— российская компания;

— обособленное подразделение иностранной организации в РФ;

— ИП;*

— нотариус, занимающийся частной практикой;

— адвокат, учредивший адвокатские кабинеты.

С дохода, который агент перечислил "физику", он исчисляет, удерживает и платит в бюджет НДФЛ (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). И самостоятельно отчитывается в инспекцию.*

Какие изменения произошли в форме 2 НДФЛ за 2015 год

Форма справки претерпела несколько изменений. В основном они Изменения в 2-НДФЛ за 2015 год затронули несколько моментов:

Изменение первое. Появилось новое поле "«Номер корректировки».

Если компания сдает справку в первый раз, в поле "Номер корректировки" ставится код 00. При необходимости внести изменения в справку подается корректировочный документ. И в поле проставляется - 01, 02 и т.д., в аннулирующей - 99.

Изменение второе. Добавили поле "Статус налогоплательщика".

Теперь статусов стало 6, вместо 3.

Таблица. Коды «Статус налогоплательщика» в новой справке 2-НДФЛ за 2015 год.

Код статуса налогоплательщика Ставится, если налогоплательщик:
1 является налоговым резидентом РФ
2 не является налоговым резидентом РФ
3 высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ
4 участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ), не является налоговым резидентом РФ
5 иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ
6 иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Таблица. Старые коды для 2 НДФЛ.

Код статуса налогоплательщика Ставится, если налогоплательщик:
1 налоговым резидентом РФ
2 не является налоговым резидентом РФ
3 не является налоговым резидентом РФ, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста

Изменение третье. Теперь в справке можно отражать инвестиционные и социальные вычеты.

В разделе 4, помимо стандартных и имущественных вычетов, теперь нужно указывать информацию об инвестиционном и социальном вычете тоже. Для этого проставьте нужный код вычета и сумму. А под таблицей в две новые строки заносятся сведения о реквизитах уведомления налогового органа о праве налогоплательщика на данные вычеты (для случаев получения социального вычета у работодателя).

Отметим, что с 2016 года действуют новые коды вычетов и коды доходов для справки 2-НДФЛ.

Изменение четвертое. Новая графа для фиксированных авансов по патенту.

Добавилась графа для отражения фиксированных авансовых платежей по патенту и уведомление, подтверждающие их.

С какого периода применяется новая форма справки 2-НДФЛ

Новая форма применяется с 8 декабря 2015 года. Получается, что первый отчетный период, за который оформляется справка по новой форме - 2015 год.*

В какой срок нужно отчитаться по доходам сотрудников за 2015 год

Если компания отчитывается по доходам работников, которые удержала в 2015 году, крайний срок, когда нужно представить справку в инспекцию, – 1 марта 2016 года.* Причем если последний день срока выпадает на выходной или официальный праздник, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

Бывают ситуации, когда компания не смогла удержать налог из дохода работника. Тогда справка 2-НДФЛ за 2015 год подается не позднее 1 апреля 2015 года.

В обоих случаях используется документ по одной и той же форме. Разница только в поле "признак". В первом случае в поле "признак" ставится "1", во втором - "2".

Каким способом можно сдать новую справку 2-НДФЛ

Справку можно подать в инспекцию несколькими способами. Есть несколько способов сдать в инспекцию справку за 2015 год. Выберите тот, который вам подходит:

— в электронной форме по ТКС;

— на электронных носителях.

— на бумаге.

С 2016 года сдать 2-НДФЛ на бумажном носителе можно, только если численность работников за 2015 год не превышает 25 человек.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка