Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

До конца года перепроверьте расчеты с работниками

Подписка
Срочно заберите все!
№24
19 января 2016 15 просмотров

1) В сентябре 2013 г. был куплен автомобиль в лизинг. Были сделаны следующие проводки при принятии к учету в сентябре 2013 г.:Дт 08.04 Кт 76.06- общая сумма имущества без НДСДт 19.01 Кт 76.06 - сумма НДСДт 01 Кт 08.04-принятие объекта к учету.2) Проводки на платежи по лизингу: Дт 76.06 Кт 51-сумма лизингового платежаПроводки при принятии счет-фактуры к учету: Дт 000 Кт 76.06- сумма поступления без НДСДт 19.01 Кт 76.06- сумма НДСКак видно из проводок сумма по лизинговым платежам расходы в налогооблагаемой прибыли не уменьшает.В результате, по дебету сч.19 счете есть остаток в размере суммы НДС (117 009 руб)3) В сентябре были сделаны проводки по выкупной стоимости (1 000 руб):Д 10 Кт 76 -847,46Д 19 Кт 76.05-сумма НДС 152,54.Выкупная стоимость учтена в расходах:Д 26 Кт 10 -847,46.4) Срок амортизации-36 месяцев, срок договора лизинга-2 года.Проводки по окончании сроки лизинга:Д 76 Кт 000- 650 050 (сумма лизинга)Д 01.01 Кт 01.01.1-650 050 (сумма лизинга)Проводки по амортизации не делались, т.к. никаких основных средств, кроме лизингового имущества не было.Общая сумма начисленно амортизации за 2 года составляет 452 281,81.Д 02 Кт 01.01- 216 683,44 (650 050-452 281,81) Амортизация, начисленная по арендованному имуществу за весь срок договора, уменьшает сумму на счете 01.01Д 19 Кт 76 -сторно 117 009 (сторнирована сумма НДС).5) Д 76 Кт 01.01 сумма 216 683,44.Что делать с неамортизарованным остатком в данном случае?

Как мы писали в предыдущих ответах, учет велся неверно, однако сейчас исправлять полностью уже нерационально. К тому же из вопроса непонятно даже как рассчитали амортизацию исходя из стоимости в 650.050 и срока в 36 месяцев при договоре в 24, сумма, указанная в вопросе не получается. Причем в представленной Вами же ОСВ амортизация 433366,56

Соответственно, на дату окончания договора сделайте проводку

Дебет 02 Кредит 01 433366,56 – счет 02 закрылся

Дебет 76 Кредит 01 216683,44 – списана разница между 01 счетом и начисленной амортизацией.

Начисленные сумму по лизинговым платежам, отраженные в файле на 00 счете, должны были относиться на счет 20, 26 или 44 и закрываться оплатой.

То есть приходование должно было быть Дебет 08 Кредит 76/предмет лизинга, далее Дебет 01 Кредит 08, далее амортизация должна была относиться на счет 76/предмет лизинга, а не на счета затрат, соответственно Дебет 76/предмет лизинга Кредит 02

У Вас в учете.

У Вас же, видимо, на расходы относилась амортизация, то есть Дебет 20 (26, 44) Кредит 02.

Таким образом, Вы отнесли на расходы 433366,56, а должны были 650.050.

То есть Вам нужно доначислить расходы по лизинговым платежам.

Таким образом, если это так, то порядок исправления в учете следующий

Дебет 19 Кредит 76 сторно 117 009

Дебет 20 (26, 44) Кредит 76 – 216683,44 – доначислены ранее неучтенные лизинговые платежи, счет расходов зависит от того куда Вы относили амортизацию

Дебет 02 Кредит 01 433366,56

Дебет 76 Кредит 01 216683,44 - списана разница между 01 счетом и начисленной амортизацией.

Теперь должно все закрыться.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка