Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как уже в следующем месяце изменится налог на прибыль

Подписка
Срочно заберите все!
№24
22 января 2016 38 просмотров

Наша организация ООО1, на ОСНО, в течении 4 квартала 2015 г. отгружала товар покупателю "ООО2". Покупатель "ООО2", тоже организация на ОСНО. При отгрузке товара в учете поставщика ООО1 были сделаны следующие проводки:Дебет 62 Кредит 90-1 – отражена выручка от реализации товаров;Дебет 90-2 Кредит 41 – списана себестоимость реализованных товаров;Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– начислен НДС к уплате в бюджет с выручки от реализации товаров;В январе 2016г. покупатель "ООО2" передает нам, поставщику ООО1, простой собственный вексель, срок погашения векселя-по предъявлении.В учете поставщика ООО1 были сделаны следующие проводки:Дебет 62 субсчет «Расчеты по векселям полученным» Кредит 62– получен собственный вексель покупателя.Поставщик ООО1 планирует передает этот вексель своему учредителю, физическому лицу. Перед учредителем у ООО1, есть долг по договорам займа. В учете поставщика ООО1 какие проводки должны быть сделаны в момент передачи векселя физическому лицу

При передаче ранее полученного от контрагента его собственного векселя физическому лицу в погашение займа делайте такие проводки:

Дебет 66(67) Кредит 91-1 - передан вексель в оплату товаров (работ, услуг);

Дебет 91-2 Кредит 62 (76) субсчет «Расчеты по векселям полученным» - списана стоимость собственного векселя контрагента, по которой он числится в учете на момент его передачи.

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить в бухучете и при налогообложении продажу и прочее выбытие собственного векселя контрагента

<…>

Передача в качестве оплаты

Организация может передать ранее полученный от контрагента его собственный вексель в качестве оплаты товаров, работ, услуг другой организации (предпринимателю). Такая передача означает погашение обязательств (части обязательств) организации перед продавцом (исполнителем). Это следует из статей 408 и 862 Гражданского кодекса РФ. При этом право требовать долг по векселю у организации-продавца (исполнителя) возникает к контрагенту, чья ценная бумага была передана (п. 3 ст. 143п. 3 и подп. 2 п. 8 ст. 146 ГК РФ).

Передача векселя может отражаться разными проводками в зависимости от того, как вексель был принят к учету:
– в качестве финансовых вложений. В этом случае учет осуществляйте аналогично правилам, использующимся при выбытии в оплату (товаров, работ, услуг) векселя третьего лица;
– в качестве обеспечения задолженности (гарантии, что долг будет оплачен).

В последнем случае в бухучете делайте такие проводки:

Дебет 60 (76) Кредит 91-1
– передан вексель в оплату товаров (работ, услуг);

Дебет 91-2 Кредит 62 (76) субсчет «Расчеты по векселям полученным»
– списана стоимость собственного векселя контрагента, по которой он числится в учете на момент его передачи.

Такая схема бухгалтерских проводок следует из Инструкции к плану счетов (счета 607691).

При налогообложении операции по передаче собственного векселя контрагента отражайте аналогично выбытию в оплату (товаров, работ, услуг) векселя третьего лица. Это связано с тем, что собственный вексель одного контрагента, полученный в рамках отношений между организацией и этим контрагентом, для целей взаиморасчетов организации с другим контрагентом признается векселем третьего лица.

<…>

Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как в бухучете заемщика отразить возврат займа или кредита

Организация может возвратить денежный заем наличными или через расчетный счет. Денежный кредит можно вернуть только в безналичном порядке. В зависимости от условий договора при возврате займа (кредита) выполните проводку:

Дебет 66 (67) Кредит 50 (51)
– погашена задолженность по договору займа (кредита).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка