Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
22 января 2016 32 просмотра

21.08.15 Нами были приобретены ТМЦ в USD. (курс 66,9608 сумма 18,75$)ДТ.41.01. КТ 60.31 - 1 064,01;ДТ 19.03. КТ 60.31 - 191,5123.08.15 Мы получили акт от транспортной компанииДТ41.01 КТ 60.01 44304,75;ДТ19.04 КТ60.01- 7 974,8525.08.2015 Мы реализовали данные ТМЦ на экспорт (курс 69,3142 сумма 872,75$)ДТ 90.02.1КТ 41.01 - 45 368,76;Дт 19.07. КТ 19.03 - 191,51;Дт 19.07 КТ 19.04 -7974,85;ДТ62.21 КТ 90.01.1- 67744,0127.08.2015 мы получили оплату от иностранного поставщика. (курс 69,3142 сумма 872,75$)ДТ 52 КТ -62.21 -60 493,97;ДТ91.02 КТ 62.21 - 1250,04 (курс. разница между реализацией и оплатой)Далее нами сделаны все необходимые проводки по курсовым разницам.На 31.12.2015 мы собрали полный пакет документов и хотим подтвердить ставку 0%. По какому курсу мы должны рассчитать налоговую базу? На дату отгрузки (25.08.2015) или на последний день квартала в котором был собран полный пакет документов (31.12.2015)?

Величину налоговой базы рассчитайте в рублях по курсу на дату отгрузки товаров.

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как платить НДС при экспорте

<…>

Налоговая база

Налоговую базу по НДС нужно определять в последний день квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса РФ. Это следует из положений пункта 9статьи 167 Налогового кодекса РФ.

Величину налоговой базы рассчитайте в рублях по курсу на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ). Такой порядок применяется даже в том случае, если в счет поставки товаров на экспорт от покупателя получена 100-процентная предоплата. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 12 сентября 2012 г. № 03-07-15/123 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16657). С авансов, полученных в счет предстоящих экспортных поставок, НДС не начисляйте (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ). Если оплата в валюте поступает после даты отгрузки, то курсовые разницы при определении налоговой базы не учитывайте – она останется неизменной.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка