Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24
22 января 2016 21 просмотр

Наше предприятие приобретает недвижимое имущество (здание- корпус для отдыха туристов). Здание принадлежит Украинскому предприятию (значит нерезидент). Каковы налоговые последствия сделки. Какие налоги нам предстоит уплатить, если будет купля-продажа или если будет дарение.Как лучше оформить сделку, как куплю-продажу или как дарение. Недвижимость (здание) находится на территории РФ. Представительств Украинская сторона на территории РФ не имеет.

Если нерезиденту принадлежит недвижимое имущество на территории РФ, то она должна стоять на учете по месту нахождения недвижимости и уплачивать НДС при реализации имущества самостоятельно.

Если организация по каким-то причинам не состоит на учете, российская организация при выплате дохода должна исполнить обязанности налогового агента по НДС и прибыли, удержав данные налоги и перечислив их в бюджет.

Если будет дарение – то, во-первых, дарение между коммерческими организациями свыше 3000 рублей запрещено, тем не менее, организации проводят такие операции и налоговые органы не обращают на это внимание.

Дарение – реализация. При реализации возникает объект налогообложения НДС. При этом, учитывая тот факт, что покупатель ничего не перечисляет иностранной организации, НДС в качестве налогового агента придется уплатить за счет собственных средств. Что касается уплаты налога на прибыль, то при дарении дохода у иностранной организации не возникает, соответственно, ничего удерживать и уплачивать в бюджет не нужно. При этом стоимость безвозмездно полученного имущества российская сторона должна включить в состав внереализационных доходов по рыночной стоимости и заплатить с этого налог.

Обоснование

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС


Организация признается налоговым агентом по НДС:

<…>

Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.
Кто должен выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль

<…>


Перечень налогооблагаемых доходов, полученных иностранными организациями, у которых нет в России постоянных представительств, приведен в пункте 1 статьи 309 Налогового кодекса РФ. В него входят:

  • дивиденды (участнику российской организации);
  • доходы, полученные в результате распределения прибыли или имущества российской организации (в т. ч. при ее ликвидации);
  • проценты по долговым обязательствам любого вида, включая государственные и муниципальные эмиссионные ценные бумаги;
  • доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности;
  • доходы, полученные от реализации акций (долей) российских организаций, более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося в России;
  • доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в России;
  • доходы от сдачи в аренду (субаренду) имущества, используемого на российской территории;
  • доходы от международных перевозок;
  • штрафы и пени за нарушение договорных обязательств, допущенное российскими лицами или органами власти;
  • доходы от реализации, погашения инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, относящихся к категориям рентных фондов или фондов недвижимости;
  • иные аналогичные доходы.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка