Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Вас поздравляют чиновники, от которых зависит ваша работа

Подписка
Срочно заберите все!
№24
22 января 2016 206 просмотров

Обязательно ли в счет-фактуре выданной фирме без НДС(или физ.лицу) указывать код 26 или достаточно 01?Спасибо

Нужно указывать код 26 для счет-фактур, выданных физлицам или фирмам неплательщикам НДС. Если оставить старый код 01, то инспекторы запросят пояснения.

Обоснование

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур

<…>

Коды видов операций

Когда заполняете журнал, используйте коды видов операций:

Коды из дополнительного перечня применяйте уже с 1 января 2015 года. Если счета-фактуры были зарегистрированы в журнале учета до выхода письма, укажите их задним числом. Иначе при представлении журналов в налоговые инспекции могут возникнуть проблемы: без кодов журнал не пройдет форматно-логический контроль.

<…>

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право.», №5, февраль 2015
В декларации по НДС надо будет ставить новые коды

<…>

Зачем необходимы новые коды

Компании заполняют коды операций в графе 2 книг покупок и продаж, а посредники — в графе 3 журнала учета счетов-фактур. Эти сведения попадут в новые разделы 8–11декларации по НДС за первый квартал 2015 года. Справочник кодов скоро должна утвердить ФНС. Пока его нет, компании пользовались 13 кодами для журнала учета счетов-фактур (приложение к приказу ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@). Но для некоторых новых ситуаций (составление корректировочного счета-фактуры, оформление первички в адрес компаний, освобожденных от НДС, и др.) старые коды не подходят. В комментируемом письме налоговая служба разрешила использовать 13 дополнительных кодов — с 16-го по 28-й.

Если с начала года компания использовала старые коды, а для ситуаций подходят новые, безопаснее их перекодировать. По кодам инспекторы будут сопоставлять вычеты компании с базой в декларации контрагентов. А по некоторым операциям с новыми кодами такую сверку сделать нельзя, так как компания заявляет вычеты, а контрагент не платит НДС. Например, если товар вернула компания на упрощенке. Если оставить старый код, инспекторы запросят пояснения.

<…>

Какие операции безопаснее перекодировать

Есть несколько операций, по которым с начала года необходимо поменять коды в книге покупок и продаж. Их объем должен быть незначительным. Для большинства операций (отгрузки, авансов и т. п.) коды остались прежними.

<…>

Отказ от счетов-фактур. Если компания продает товары организациям, освобожденным от НДС. то по соглашению с ними можно отказаться от составления счетов-фактур. Для этих операций код 01 нужно заменить на код 26.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка