Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Местная администрация запрашивает сведения о зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
26 января 2016 78 просмотров

Вопрос по отчетности по НДФЛНаше предприятие в 4 квартале 2015 арендовало нежилое помещение у физического лица (не предпринимателя), который еще и является учредителем предприятия. Физическое лицо – нерезидент, гражданин Украины, в Крыму не зарегистрирован и не прописан. Прописка и паспортные данные – украинские. По договору ежемесячная сумма за аренду включает в себя и ндфл. НДФЛ за 4 квартал по актам выполненных работ мы начисляли. Доход физическому лицу (за вычетом подоходного налога) мы еще не выплачивали, поэтому НДфЛ с дохода в бюджет не платили. Ежемесячно мы формируем такие проводки по данной операцииД-т 26 К-т 76.09 услуги по аренде 5000Д-т 76.09 К-т 68.01 НДФЛ начислено 15001. Как заполнить отчет 2-НДФЛ по этой операции?2. Правильно ли мы не перечисляли ндфл в бюджет, если не перечисляли физлицу доходы от аренды?3. Необходимо ли заполнять уведомление в налоговую инспекцию о невозможности удержать ндфл в 4 квартале 2015 (потому, что т.к. доходы за аренду мы ему в 2015 не выплачивали, то и НДфЛ с доходов не перечисляли).4. Какой еще отчет, кроме выше перечисленных мы должны подать в налоговую инспекцию?

1. Сдавать 2-НДФЛ по аренде не нужно, т.к. датой получения дохода является день выплаты аренды. Если Вы не выплачивали аренду, то и отражать доходы в 2-НДФЛ не нужно (аналогично дивидендам).

2. Да, правильно, т.к. перечислять НДФЛ нужно в день выплаты арендной платы.

3. Нет, не нужно.

4. Более никаких отчетов подавать в налоговую инспекцию не нужно.

Обоснование

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право», N 6, 2004

1.НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

<…>

- Мы заключили договор аренды компьютера с физическим лицом. Срок договора скоро закончится, но суммы по договору мы выплатим гораздо позже. Когда нам следует удержать НДФЛ?

- В момент фактической выплаты физическому лицу арендной платы. У вас на какой срок заключен договор аренды?

- На полгода.

- А какой у вас порядок расчетов по условиям договора?

- Мы должны были платить арендную плату ежемесячно, но фактически не выплачивали...

- Получается, что вы должны были ежемесячно в течение полугода исчислять сумму арендной платы и соответственно начислять налог на доходы физических лиц. А в момент выплаты удержать исчисленный налог и перечислить его в бюджет.

- Значит, все время до полного расчета по договору у нас будет числиться долг?

- Да.*

<…>

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «ЗАРПЛАТА», № 3, МАРТ 2015

2. ДЕСЯТЬ ВОПРОСОВ БУХГАЛТЕРА О ДИВИДЕНДАХ

<…>

Форма 2-НДФЛ. Невыплаченные дивиденды не отражают в форме 2-НДФЛ. Это следует из раздела II Указаний по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

В нем сказано, что в графе «Месяц» указывается порядковый номер месяца, соответствующий дате получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса. В свою очередь дата получения дохода в виде дивидендов — это день их выплаты (подп. 1 и 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка