Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В январе у вас новые сроки отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24
27 января 2016 42 просмотра

Дебиторская задолженность. Долг выражен в Евро по курсу на день оплаты По какому курсу на какую дату списать долг в н/у и б/у.На дату решения суда или на дату последней оплаты. договора до 2015года.

Ответ зависит от причины сформировавшейся дебиторской задолженности:

Дебет 91-2 – Кредит 60 (76..) – списана безнадежная дебиторская задолженность в размере ранее перечисленного аванса.

  1. Компанией выдан аванс в у.е.. Размер аванса и в налоговом и в бухгалтерском учете определяется по курсу, установленному сторонами на дату перечисления аванса и в дальнейшем не переоценивается. В бухучете при этом следует сделать следующие записи:
  2. Компания реализовала товары (работы, услуги), оплата за них не получена (получена частично).

В бухгалтерском учете задолженность определяется по курсу условной единицы, установленному сторонами, на дату возникновения требования (обязательства). Переоценивается на последнее число текущего месяца (или на дату погашения задолженности) с отнесением курсовой разницы на прочие доходы (расходы).

В таком случае безнадежная дебиторская задолженность списывается датой вступления в силу решения суда. Эта дата по сути является датой погашения задолженности. Поэтому в учете переоцените задолженность на эту дату, сформировав соответствующие курсовые разницы. В бухучете отразите:

Дебет 91-2 – Кредит 60 (76..) – переоценена дебиторская задолженность (отрицательные курсовые разницы)

Дебет 60 (76…) – Кредит 91-1 – переоценена дебиторская задолженность (положительные курсовые разницы)

Дебет 91-2 – Кредит 60 (76..) – списана переоцененная безнадежная дебиторская задолженность.

В налоговом учете по обязательствам, возникшим до 2015 года, на дату погашения (списания) задолженности определите суммовую разницу, с отнесением её в состав внереализационных доходов (расходов).

Обоснование

Из статьи журнала « Главбух», №1, январь 2015
В налоге на прибыль много выгодных изменений

<…>

По сделкам в у. е. нужно учитывать курсовые разницы. Они возникают на день оплаты, а также на конец каждого месяца (независимо от того, какой отчетный период по налогу на прибыль предусмотрен в учетной политике компании). Для сделок, заключенных до 2015 года, действуют переходные положения — по ним, как и раньше, надо учитывать суммовые разницы. А их определяют на дату оплаты, если отгрузка произошла раньше, чем получены деньги (п. 11 ст. 250 и подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

<…>

Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылкам:

www.1gl.ru/#/document/117/11804/?step=25

http://www.1gl.ru/#/document/189/367073/bssPhr31/?step=10

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 26.10.2015 № 03-03-06/1/61220

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка