Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 января 2016 21 просмотр

Какие суммы ежемесячных авансовых платежей я должна отразить в декларации по налогу на прибыль за 9 мес.в моем примере прибыль 1 кв 127 145,00 в 1 полуг 287 951,00 за 9 мес 425 936,00 компания была зарегистрирована в январе 2015 г. И ранее ежемесячные суммы не начислялись, так как выручка была в пределах лимита и я платила по квартальному итогу.

В соответствии с п. 6 ст. 286 и п. 5 ст. 287 НК РФ у вновь созданной организации может возникнуть обязанность перейти на перечисление ежемесячных авансовых платежей по истечении полного квартала с даты госрегистрации, при условии, что сумма выручки от реализации превысит 1 млн. руб. за месяц или 3 млн. руб. за квартал. Перечислять ежемесячные авансовые платежи организация должна с месяца, следующего за тем, в котором указанные ограничения были превышены.

Полным кварталом для вашей организации является второй квартал 2015г. (так как первый, в котором организация была зарегистрирована, был неполным).

Соответственно, если в каком-либо месяце было превышение выручки от реализации в 1 млн.руб. в месяц или 3 млн.руб. в квартал, с третьего или четвертого квартала 2015г. организация должна перейти на ежемесячную уплату авансов по налогу на прибыль.

Если обязанность платить авансы ежемесячно наступила по итогам 3 квартала, то в декларации за 9 месяцев необходимо начислить авансы на 4 квартал 2015 и 1 квартал 2016г. Для этого заполняют строки 290-340 Листа 02 и Подраздел 1.2.


стр. 300
= стр. 190 листа 02
за текущий отчетный период
стр. 190 листа 02
за предыдущий отчетный период
стр. 310 = стр. 200 листа 02
за текущий отчетный период
стр. 200 листа 02
за предыдущий отчетный период
стр. 290 = стр. 300 + стр. 310

В строки 310-340 перенесите те же суммы, так как по общему правилу авансы в 1-м квартале уплачиваются в том же размере, что и в 4-м.

Обоснование

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

<…>

Строки 290–340 Ежемесячные авансовые платежи

Строки 290–310 заполните, если организация перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. При этом в декларации за год эти строки не заполняйте.

Организации, у которых нет обособленных подразделений, авансовый платеж в федеральный бюджет (строка 300) рассчитывают по формуле:

стр. 300 = стр. 190 листа 02
за текущий отчетный период
стр. 190 листа 02
за предыдущий отчетный период

Об особенностях расчета налога и заполнения деклараций организациями, у которых есть обособленные подразделения, см. Как платить налог на прибыль обособленным подразделениям организации и Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения.

Авансовый платеж в региональный бюджет по строке 310 рассчитайте по формуле:

стр. 310 = стр. 200 листа 02
за текущий отчетный период
стр. 200 листа 02
за предыдущий отчетный период

Общую сумму ежемесячных авансовых платежей по строке 290 рассчитайте по формуле:

стр. 290 = стр. 300 + стр. 310

Если суммы получились отрицательные или равные нулю, авансовые платежи перечислять не нужно.

Строки 320–340 заполните, если организация:

По этим строкам укажите суммы авансовых платежей, которые будут уплачены в I квартале следующего года:

Общую сумму ежемесячных авансовых платежей по строке 320 рассчитайте по формуле:

стр. 320 = стр. 330 + стр. 340

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка