Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как настроить вашу «1С» под новые кассы

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 января 2016 18 просмотров

ООО - розничная торговля ювелирными изделиями (ЕНВД). К Новому году при покупке товара покупателям делали подарки на небольшие суммы. Как правильно отразить в бухгалтерском учете данную операцию (какими первичными документами оформить и какими проводками отразить данную операцию)? Возникают ли еще какие-то налоги при данной операции?

В бухгалтерском учете передачу подарков отразите проводками:

Дебет 76 Кредит 10, 41, 43 переданы подарки покупателям;

Дебет 91 Кредит 76 переданные подарки включены в состав прочих расходов.

Т.к. законодательно порядок передачи подарков не установлен, то организация может оформить передачу актом приема-передачи.

Если стоимость подарков свыше 4000 рублей, то на стоимость подарков нужно начислить НДФЛ, если менее 4000, то облагать стоимость подарков не нужно на основании п.28 ст. 217 НК РФ. При этом если стоимость свыше 4000 руб., то организация должна уведомить налоговую инспекцию, а также получателей подарков о невозможности удержать НДФЛ. Такой порядок следует из положений п. 5 ст. 226 НК РФ.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ КНИГИ 13 200 БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК С КОММЕНТАРИЯМИ. АЛЕКСЕЙ ТЕПЛЯКОВ

1.7.17.5. Выдача подарков лицам как состоящим, так и не состоящим в штате организации

<…>


1
76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 41-1 Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 41 «Товары» или
76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 10-6 Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 10 «Материалы» или
76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 43 Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если организация дарит продукцию собственного производства


<…>


1
91-2 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Стоимость подарка, выданного физическому лицу, отражена в составе прочих расходов организации-дарителя*

<…>

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

2.Что делать организации, если удержать НДФЛ невозможно

<…>

Информирование налоговой инспекции

О выплаченных доходах, из которых налоговый агент не удержал (не может удержать) НДФЛ, следует сообщить в налоговую инспекцию. Срок подачи сообщений – не позднее 1 марта после окончания года, в котором доходы были выплачены. Этот срок распространяется и на сообщения о невозможности удержать НДФЛ из доходов, выплаченных в 2015 году.

Помимо налоговой инспекции, о невозможности удержания НДФЛ нужно уведомить и самого налогоплательщика, получившего доход.

Такой порядок следует из положений пункта 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-06/7337ФНС России от 19 октября 2015 г. № БС-4-11/18217*.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка