Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Семь бухгалтерских желаний, которые сбылись в 2016 году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
11 января 2016 17 просмотров

На момент прихода ГБ в организацию в 2013г., бухучет велся неудовлетворительно, по бухгалтерии числился выплаченный аванс по з/п, получатель аванса неизвестен. Вопрос - можно ли каким либо образом закрыть (списать) этот аванс?


В данной ситуации вам необходимо провести инвентаризацию дебиторской задолженности.

Если срок исковой давности (3 года) не истек, создайте резерв по сомнительным долгам.

Если срок исковой давности истек, спишите задолженность в прочие расходы.

Обоснование

Из статьи журнала «Зарплата» №12, декабрь 2015

КАК ПРОВЕСТИ ИНВЕНТАРИЗАЦИЮ РАСЧЕТОВ С РАБОТНИКАМИ И ИСПРАВИТЬ ОШИБКИ

<…>

Дебиторская задолженность по зарплате

Дебетовое сальдо по счету 70 свидетельствует о наличии задолженности за работниками. Комиссия должна:

  • - выявить причины ее возникновения;
  • - оценить возможность погашения. По результатам оценки бухгалтер примет решение, создавать ли резерв сомнительных долгов, списывать ли задолженность в состав прочих расходов.

ЧТО ДЕЛАТЬ С ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

При инвентаризации комиссия может выявить дебетовые остатки по счетам 70, 71, 73. Это означает, что работники задолжали компании. Например, им излишне выплачена зарплата, отпускные, сотрудники не отчитались вовремя по подотчетным суммам, не вернули заем и т. д.

В каждом конкретном случае применяются свои правила погашения долга. Они установлены в статьях 137138248 и 392 Трудового кодекса, статье 811 Гражданского кодекса.

Какую дебиторскую задолженность относят к сомнительной

Сомнительной считается дебиторская задолженность, которая:

  • - не обеспечена гарантиями;
  • - не погашена в срок или с высокой степенью вероятности не будет погашена в срок.

Об этом говорится в пункте 70 Положения по ведению бухучета.

Вопрос о сомнительности можно решать в отношении сумм задолженности, по которым не истек срок исковой давности. Он составляет три года (п. 1 ст. 196 ГК РФ).*

Если срок исковой давности истек, сомнений не остается — долг погашен не будет. Его нужно списывать.

Как создать резерв сомнительных долгов

Законодательство предписывает создавать резерв по сомнительным долгам, если задолженность относится к таковым (п. 70 Положения по ведению бухучета).

Создание резерва оформляют записью: Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 63.*

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу (п. 70 Положения по ведению бухучета).

Если работник вернет организации долг, сумму резерва можно восстановить. Эту операцию оформляют записью: Дебет 63 Кредит 91 субсчет 1 «Прочие доходы».

Какие проводки сделать, когда срок исковой давности истек

Если срок исковой давности прошел, дебиторскую задолженность можно списать.* Записи в бухучете зависят от того, создавался под нее резерв сомнительных долгов или нет (п. 77 Положения по ведению бухучета).

Если резерв был создан, списание оформляют проводкой: Дебет 63 Кредит 70 (71, 73).

Если резерв не создавался, дебиторская задолженность списывается на финансовые результаты. В учете делают запись: Дебет 91 субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 70 (71, 73).

Одновременно сумму задолженности показывают на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов». На этом счете ее нужно учитывать в течение пяти лет (п. 77 Положения по ведению бухучета).

Для списания дебиторской задолженности потребуются документы:

  • - акт инвентаризации расчетов;
  • - приказ директора о списании задолженности.

<…>

Ваш персональный эксперт Наталья Колосова.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка