Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики разрешают не платить ЕНВД, если магазин закрылся

Подписка
Срочно заберите все!
№24
12 января 2016 86 просмотров

Индивидуальный предприниматель на УСН 6% - основной вид деятельности сдача нежилого помещения в аренду. Фирма арендует у предпринимателя нежилое помещение (офис). Может ли фирма арендную плату предпринимателю перечислять1. на личную карточку 2. на счет с которого списываются ипотечные платежи предпринимателя. Как в этих случаях предпринимателю доказать доходную часть?

1) да, фирма может перечислять арендную плату на личный или кредитный счет предпринимателя, если запрет на проведение подобных операций не прописан у предпринимателя в договоре с банком на открытие счета.

Действующее законодательство этого не запрещает. И каких-либо штрафов за прием и списание сумм, связанных с предпринимательской деятельностью через личный счет, также не установлено. Следовательно, предприниматель вправе как получить на карту доходы от бизнеса, так и оплатить с нее расходы по коммерческой деятельности (письма Минфина России от 30.12.2008 № 03-11-05/318 и ЦБ РФ от 30.01.2009 № 08-31-1/478).

Вместе с тем, при использовании личного счета в бизнесе у вас могут возникнуть проблемы с налоговиками. Они могут обязать вас заплатить налог исходя из всех операций по карте. А вам придется доказывать, что не все средства, поступившие на нее и снятые оттуда, связаны с бизнесом. Поэтому, чтобы избежать данных сложностей, лучше открыть на себя расчетный счет и проводить через него операции по бизнесу.


2) поступление денег на карту подтвердит выписка по счету.

Обоснование

1.Из статьи журнала «УПРОЩЕНКА», № 6, ИЮНЬ 2015

Бизнес предпринимателя

<...>

Предприниматель может использовать личную карту в бизнес-расчетах, но безопаснее иметь расчетный счет*

На вопрос отвечает Н.Г. Сазонова, эксперт журнала «Упрощенка»

Я индивидуальный предприниматель, работаю на «упрощенке». Могу ли я использоватьсвой личный банковский счет, к которому у меня открыта карта, в расчетах по бизнесу? Например, чтобы получать суммы от своих клиентов, а также оплачивать расходы по деятельности.
Индивидуальный предприниматель Г.Л. Осипов

Да, вы можете использовать свой личный банковский счет в расчетах по бизнесу. Поскольку действующее законодательство этого не запрещает. И каких-либо штрафов за прием и списание сумм, связанных с предпринимательской деятельностью через личный счет, также не установлено. Следовательно, вы вправе как получить на карту доходы от бизнеса, так и оплатить с нее расходы по коммерческой деятельности (письма Минфина России от 30.12.2008 № 03-11-05/318 и ЦБ РФ от 30.01.2009 № 08-31-1/478).

Вместе с тем советуем обратить внимание на такой момент. Вообще личные банковские счета открывают для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. А для расчетов по бизнесу предусмотрены расчетные счета. В связи с этим запрет на проведение бизнес-операций может быть прописан у вас в самом договоре с банком на открытие счета. В таком случае банк вправе не исполнять ваши поручения (ст. 845 ГК РФп. 2.2 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И).

Кроме того, при использовании личного счета в бизнесе у вас могут возникнуть проблемы с налоговиками. Они могут обязать вас заплатить налог исходя из всех операций по карте. А вам придется доказывать, что не все средства, поступившие на нее и снятые оттуда, связаны с бизнесом. Поэтому, чтобы избежать данных сложностей, лучше открыть на себя расчетный счет и проводить через него операции по бизнесу.

2.Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как отражать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов при упрощенке

<…>

Доходы при расчетах пластиковыми картами

Ситуация: в какой момент отразить в книге учета доходов и расходов выручку, если покупатели рассчитываются пластиковыми картами. Организация применяет упрощенку

Сумму полученной выручки при оплате с помощью пластиковых карт отразите в момент поступления денег на расчетный счет.*

По общим правилам те, кто применяют упрощенку, определяют доходы и расходы кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Датой получения доходов при кассовом методе признается день:

  • поступления денег на счета в банках (в кассу);
  • получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав);
  • погашения задолженности перед организацией другим способом.

Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

При расчетах с помощью пластиковых карт средства на расчетный счет продавца (исполнителя) зачисляются позже, чем списываются с карты покупателя (заказчика). Тем не менее доход у продавца (исполнителя) при упрощенке возникает именно в момент поступления средств на расчетный счет. Вот на эту дату выручку, которая поступила на счет, и нужно отразить в книге учета доходов и расходов. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 3 апреля 2009 г. № 03-11-06/2/58от 21 ноября 2007 г. № 03-11-04/2/280от 23 мая 2007 г. № 03-11-04/2/138.

Пример отражения в книге учета доходов и расходов выручки от продажи. Организация занимается розничной торговлей и принимает к оплате пластиковые карты

Организация продает товары населению через сеть розничных магазинов. 12 апреля текущего года два покупателя предъявили к оплате пластиковые карты (один приобрел товар на сумму 5000 руб., другой – на сумму 10 000 руб.). Указанные суммы поступили на расчетный счет соответственно 14 и 15 апреля.

В графе 4 книги учета доходов и расходов за II квартал бухгалтер отразил эти суммы по мере их поступления:

  • 14 апреля – 5000 руб.;
  • 15 апреля – 10 000 руб.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка