Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
Срочно заберите все!
№24
13 января 2016 593 просмотра

ИП на ЕНВД (розничная торговля). У ИП работают сотрудники (продавцы-кассиры), должностной оклад которых составляет 7500,00 руб. за отработанный месяц. Аванс по заявлению сотрудников выдается в размере 1500,00 (ежемесячно). Является ли нарушением, если аванс меньше 30% от оклада, даже если есть заявления от сотрудников? Может быть кроме заявления, еще в каких нибудь документах прописать размер аванса 1500 руб. (или это все равно нарушение?)

 Обязательный размер аванса законодательно не установлен. При этом по разъяснениям контролирующих органов начислять зарплату (аванс) за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах без учета премиальных выплат. То есть, рекомендуемый размер аванса должен быть равен 40 % (с учетом НДФЛ). Установление всем сотрудникам организации одинакового аванса в фиксированной сумме также не рекомендуется, поскольку у сотрудников, выполняющих разные трудовые функции, как правило, разные оклады, тарифные ставки. Следовательно, если у Вас размер аванса значительно меньше половины суммы начисляемой зарплаты за месяц, то более правильным будет привести размер выплачиваемого аванса в соответствие с рекомендациями специалистов Минтруда (около 40 %). Тот факт, что минимальный фиксированный размер аванса согласован с сотрудниками по их заявлениям значения не имеет.

Обоснование

1. Из рекомендации Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

В каком размере необходимо выплачивать аванс

Организация должна выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Часть зарплаты, которую Трудовой кодекс РФ обязывает выплатить сотрудникам по истечении полумесяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненную работу) (письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).

Максимальный размер аванса законодательно не установлен. Вместе с тем, в письме от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709 Минздравсоцразвития России делает вывод, что поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем два раза в месяц, то начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах без учета премиальных выплат.

Установление всем сотрудникам организации одинакового аванса в фиксированной сумме не рекомендуется, поскольку у сотрудников, выполняющих разные трудовые функции, как правило, разные оклады, тарифные ставки. Кроме того, при выплате аванса необходимо учитывать фактическое присутствие сотрудников на рабочем месте.

<…>

Вопрос из практики: можно ли выплачивать зарплату один раз в месяц, если от сотрудников поступили письменные заявления о согласии на такой порядок

Нет, нельзя.

Периодичность выдачи зарплаты установлена Трудовым кодексом РФ. Поэтому выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца – это не право, а обязанность организации (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Выплачивая зарплату один раз в месяц, организация нарушает требования законодательства. Этого делать нельзя, даже если сотрудники написали заявления о согласии с таким порядком. Аналогичной точки зрения придерживается Роструд в письмах от 30 ноября 2009 г. № 3528-6-1от 1 марта 2007 г. № 472-6-0.

<…>

2. Из статьиОтвечаем на ваши вопросы по авансу работникам

Журнала «Зарплата» № 8, август 2015

<…>

Авансовый метод — фиксированный аванс

При авансовом методе аванс от месяца к месяцу не меняется. Но его размер (без учета премии и иных поощрительных выплат) должен составлять примерно половину зарплаты за месяц. Такая рекомендация приведена в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709.

На практике методом проб и ошибок пришли к оптимальной величинефиксированного аванса — 40% оклада за вычетом НДФЛ. Это примерно половина гарантированной части зарплаты за месяц, причитающейся к выдаче на руки после удержания НДФЛ. На цифрах это выглядит так. По окончании полностью отработанного месяца работнику гарантированно будет начислено 100% оклада. На руки ему причитается 87% оклада (100% — 13% НДФЛ). Половина от 87% — 43,5%. Округлив, получим 40%.

Это довольно грубые расчеты. Они не учитывают применение налоговых вычетов по НДФЛ и влияние прочих факторов, но для наших целей такая степень точности достаточна.

ПРИМЕР 2

Аванс — 40%

Оклад Н.Г. Дулина — 20 000 руб. В положении об оплате труда компании установлено, что заработная плата за первую половину месяца начисляется в размере 40% от оклада. В каком размере сотрудник получитаванс за первую половину июля 2015 года?

Решение

Аванс будет начислен в размере 8000 руб. (20 000 руб. ? 40%).

Обратите внимание: если в локальном нормативном акте компании авансустановлен в процентном отношении к окладу, именно так он и должен быть рассчитан в любом случае. Даже если работник отработал один-два дня до 15-го числа или не работал вовсе. В этом случае возможна переплата, которую можно будет погасить при выдаче зарплаты за вторую половину месяца.

ПРИМЕР 3

Аванс — 40% оклада. Часть месяца работник болел

Е.Т. Котова трудится в ООО «Атлас» с окладом 30 000 руб. Права на налоговые вычеты не имеет. Аванс в компании установлен в размере 40% от оклада.

С 22 июня по 12 июля 2015 года работница была в отпуске. Всего за июль 2015 года Е.Т. Котова отработала 15 рабочих дней, из них за первую половину — 3 рабочих дня.

В каком размере ей нужно начислить аванс за первую половину и зарплату за вторую половину июля?

Решение

Аванс Е.Т. Котовой нужно начислить в размере 12 000 руб. (30 000 руб. ? 40%).

Начисленная заработная плата за июль составит 19 565,22 руб. (30 000 руб.: 23 раб. дн. ? 15 раб. дн.). За вычетом НДФЛ и аванса работница получит на руки 5022,22 руб. [19 565,22 руб. – 12 000 руб. – (19 565,22 руб. ? 13%)].

Аванс в твердой сумме

Некоторые работодатели устанавливают аванс в твердой сумме. Это допустимо. Однако, по мнению чиновников, минимальный размер такого аванса должен быть не ниже тарифной ставки или оклада работника, рассчитанного пропорционально отработанному времени (письмо Роструда от 08.09.2006 № 1557-6). Очевидно, что специалисты Роструда таким образом подталкивают работодателей применять расчетный способ установления аванса.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка