Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в кадровых вопросах

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
15 января 2016 5 просмотров

мы находимся на общей системе налогообложения, ведем деятельность облагаемую НДС и необлагаемую НДС. К необлагаемой относится осуществление гарантийного ремонта. Запчасти для гарантийного ремонта поступают из Германии.Мы задавали Вам много вопросов по поводу возможности зачета входного НДС (таможенного, брокера, транспортных компаний и т.д)запутались окончательно. Еще раз разъясните пожалуйста возможно ли зачесть НДС по гарантийным деталям:1. Если мы приходуем их на забалансовый счет(и они как Вы писали ранее не являются нашей собственностью) но при этом расходы на необлагаемую деятельность за квартал не превышают5%)?2. Если расходы на необлагаемую деятельность превышают 5% на какой счет отнести входящий НДС?Спасибо за понимание.

1. Да, можете. Если расходы на необлагаемую деятельность менее 5%, организация вправе не вести раздельный учет и принять весь НДС, приходящийся на данный квартал, к вычету. Тот факт, что детали приняты к учету на забаланс значения не имеет.

2. В стоимость приобретенных товаров (работ, услуг). Если речь идет о таможенном НДС по деталям забаланса, в стоимость гарантийного ремонта, так как это расходы, связанные с его проведением.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как отразить в бухучете и при налогообложении гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание товаров и продукции (работ)

<…>


Если доля затрат на гарантийный ремонт в общей сумме расходов на производство не превышает пять процентов, то сумму входного НДС по этим затратам организация вправе принять к вычету (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ). Подробнее об этом см. Как принять к вычету входной НДС по имуществу (работам, услугам), которое будет использоваться как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях.

<…>

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как принять к вычету входной НДС по имуществу (работам, услугам), которое будет использоваться как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях

<…>


Результат распределения НДС

НДС к вычету рассчитайте так:

НДС к вычету = Входной НДС НДС, не принимаемый к вычету


Сумму входного НДС, по которой вычет не применяется и которую нужно включить в стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), рассчитайте так:

НДС, не принимаемый к вычету = Входной НДС x Доля операций, не облагаемых НДС


Такой порядок распределения входного НДС установлен пунктом 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка