Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
15 января 2016 8 просмотров

При формировании коррект счет-фактуры на продажу товара надо ли создавать авансовый счет-фактуру покупателю?27.08 15 была продажа31.12.15 корректировкарасчет был произведен полностью.надо ли теперь, после выставления счета-фактуры выписывать авансовую счет-фактуру?

Да, надо, ведь в данном случае будет выявлена переплата. Налоговую базу по НДС надо определить в момент получения предоплаты, то есть на дату подписания соглашения о скидке.

Обоснование

Из статьи газеты «Учет. Налоги. Право», № 46, декабрь 2015

Иногда авансовый счет-фактуру надо выставить с корректировочным

«…В прошлом квартале отгрузили покупателю продукцию. Он ее оплатил. В ноябре предоставили скидку на отгруженные товары, выставили корректировочный счет-фактуру и заявили вычет. Возвращать покупателю деньги не будем, на сумму скидки в 2016 году отгрузим товары. В итоге мы останемся должны покупателю. Надо начислять НДС на эту сумму?..»

— Из письма главного бухгалтера Аллы Семиной, г. Пермь

Да, Алла, надо.

При уменьшении цены уже отгруженных товаров поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру. На основании этого документа он вправе принять НДС с разницы к вычету (п. 13 ст. 171 НК РФ). Вы уже получили деньги за поставку, но возвращать бонус покупателю не будете. Поскольку эту сумму ваша компания направляет в счет следующей поставки, вы получаете предоплату.

Аванс облагается НДС. Налоговую базу надо определить в момент получения предоплаты. В вашем случае — на дату подписания соглашения о скидке. Так же считают в Минфине (письмо от 27.10.15 № 03-07-11/61556). Чтобы начислить налог, надо составить авансовый счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка