Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

В компанию пришло письмо от Роскомнадзора о проверке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
27 января 2016 1 просмотр

Наша компания А находится на УСН и торгует инструментом в розницу. Регион -СПб. Ситуация следующая: покупатель купил инструмент у компании А в розницу и уехал в другой город. С целью привлечения покупательского спроса, компания А дает гарантию (не производителя, а продавца) в течение 1 года. Инструмент сломался через 3 месяца. Клиент обратился в компанию Б, которая по договору с А оказывает услуги по ремонту инструмента, купленного клиентом. Произведя ремонт, компания Б выставляет документы на (гарантийный - применимо ли это слово в данном случае) ремонт в адрес компании А, а компания А, в свою очередь, оплачивает его. Вопрос: можно ли принять в расходы, уменьшающие базу УСН, такие затраты? Как правильно должен быть оформлен документ? Является ли этот ремонт гарантийным? В каком документе должно быть озвучено, что ремонт инструмента за счет продавца в течение 1 года, чтобы объяснить свои расходы?

Да, можно учесть в расходах.

Подтверждающим документом будет акт выполненных работ. Каких-то жестких требований к акту нет.

Желательно чтобы в нем был идентифицирован инструмент, который был отремонтирован, а также была ссылка на соответствующий договор.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как учесть расходы на гарантийный ремонт при упрощенке

Независимо от выбранного объекта налогообложения организации, применяющие упрощенку, при расчете единого налога не вправе учитывать расходы на создание каких-либо резервов. В том числе и резерва на гарантийный ремонт(гарантийное обслуживание). Такой вид расходов не предусмотрен статьей 346.16 Налогового кодекса РФ. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, фактические затраты на гарантийный ремонт уменьшают налоговую базу на общих основаниях (подп. 25 п. 1 ст. 346.16п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка