Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Минфин необоснованно требует взносы со стоимости путевок

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
27 января 2016 25 просмотров

Наша организация в 2015 создавала резервы по заработной плате, гарантиям, сомнительной дебиторке. По итогам 2015 года предприятие относится к малому предприятию.Вопрос:Когда надо восстановить резервы в учете, если мы решили отказаться от их создания на основании п.3 ПБУ 8/2010 - 31.12.2015 или в 01.01.2016.

При формировании учетной политики на следующий год Ваша организация вправе отказаться от создания резерва. В этом случае всю сумму недоиспользованного резерва по состоянию на 31 декабря текущего года включите в состав внереализационных доходов текущего года. То есть, именно 31 декабря она включается во внереализационные доходы. Такое правило установлено пунктом 5 статьи 324.1 Налогового кодекса РФ.

Следует учитывать, что создавать резерв при наличии сомнительной задолженности обязаны все, в том числе и малые предприятия.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как создать резерв по сомнительным долгам

<…>


В частности, вот основные отличия между бухгалтерским и налоговым учетом резервов по сомнительной задолженности:*

Правила, по которым формируют резерв в бухучете Правила, по которым формируют резерв в налоговом учете
Создавать резерв при наличии сомнительной задолженности обязаны все, в том числе и малые предприятия (абз. 1 п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности*) Решение о создании резерва принимают самостоятельно. И только те, кто применяет метод начисления (п. 3 ст. 266 НК РФ)

<…>

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

2.Ситуация: Когда возникает обязанность создать в бухучете резерв на оплату отпусков для малых предприятий

<…>


Субъекты малого предпринимательства, которые могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, вправе создавать в бухучете оценочное обязательство на оплату отпусков добровольно. Но если такая организация в предыдущем году не формировала оценочное обязательство, а в текущем году приняла решение создать его, необходимо внести изменения в учетную политику. Последствия таких изменений отразите в отчетности в Порядке, установленном пунктом 15.1 ПБУ 1/2008.*

<…>

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

3.Статья: Какие льготы упростят работу малых компаний в 2016 году

<…>

Упрощенные способы учета и отчетность

Лектор напомнила, что малые компании вправе применять упрощенные способы бухучета и сдавать отчетность в упрощенном виде. В частности, можно отказаться от оценочных обязательств (не создавать резервы на оплату отпусков, премий, гарантийный ремонт и обслуживание). Упрощенные способы есть практически в каждом ПБУ. Кроме того, они все перечислены в информации Минфина № ПЗ-3/2015.*

<…>

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 47, ДЕКАБРЬ 2015

4.Статья: Как создать резерв расходов на оплату отпусков

<…>


При формировании учетной политики на следующий год организация вправе отказаться отсоздания резерва. В этом случае всю сумму недоиспользованного резерва по состоянию на 31 декабря текущего года включите в состав внереализационных доходов текущего года. Такое правило установлено пунктом 5 статьи 324.1 Налогового кодекса РФ.

Если организация решила отказаться от создания резерва, его сумма, относящаяся к неиспользованным отпускам, на следующий год не переходит. 31 декабря она включается во внереализационные доходы.*

<…>

ЖУРНАЛ «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 20, ОКТЯБРЬ 2015

5.Рекомендация: Как использовать резерв на оплату отпусков

<…>


При формировании учетной политики на следующий год организация вправе отказаться от создания резерва. В этом случае всю сумму недоиспользованного резерва по состоянию на 31 декабря текущего года включите в состав внереализационных доходов текущего года. Такое правило установлено пунктом 5 статьи 324.1 Налогового кодекса РФ.*

<…>

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

27.01.2016г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка