Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Что срочно ждет от вас инспекция

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
27 января 2016 285 просмотров

Когда восстанавливаем ранее начисленный резерв в связи с оплатой 63/91.1 он попадает в форме №2 в доходы прочие, но он же не является моим доходом и при расчете налога на прибыль не должен попадать в декларацию? Все верно?

В случае если организация создает резервы по сомнительным долгам в налоговом учете, то расходы на их создание относятся к внереализационным. Если поступила оплата от должника по которому ранее был сформирован резерв, то его необходимо восстановить, а в декларации на прибыль данную сумму отразить в составе внереализационных доходов (п.7ст.250 НК РФ). В бухгалтерском учете созданный резерв отражается в составе прочих расходов, а восстановленный – прочих доходов.

Налоговые и бухгалтерские изменения в 2017 году

С 2017 года в работе бухгалтеров многое поменялось. О самых актуальных изменениях читайте в этом разделе.
1. Утвердили новые КБК по страховым взносам и упрощенке
2. Изменились правила заполнения поля 101 в платежном поручении.
3. Страховые взносы передали налоговикам.
4. Появилась новая отчетность – расчет по страховым взносам, СЗВ-СТАЖ и другая.
5. По-новому теперь надо подтверждать вид деятельности в ФСС.

Хочу быть в курсе всех изменений >>

Обоснование

Из статьи журнала «Учет в сельском хозяйстве», №11, ноября 2014
Что важно знать при создании резервов

<…>

Восстановление резервов

Если после создания резерва задолженность все же окажется погашенной, то эти суммы нужно восстановить, то есть учесть в составе внереализационных доходов (п. 7 ст. 250 Налогового кодекса РФ):

ДЕБЕТ 63
КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
– списана ранее зарезервированная сумма.

Датой признания таких доходов при методе начисления является последний день отчетного (налогового) периода (подп. 5 п. 4 ст. 271 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 21 января 2010 г. № 03-03-06/2/6).

Например, если долг, который ранее признавался безнадежным, погашен в ноябре, то сумма резерва по нему включается в доход на 31 декабря.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка