Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как бухгалтеру ужиться с любым начальником

Подписка
Срочно заберите все!
№24
27 января 2016 76 просмотров

Когда восстанавливаем ранее начисленный резерв в связи с оплатой 63/91.1 он попадает в форме №2 в доходы прочие, но он же не является моим доходом и при расчете налога на прибыль не должен попадать в декларацию? Все верно?

В случае если организация создает резервы по сомнительным долгам в налоговом учете, то расходы на их создание относятся к внереализационным. Если поступила оплата от должника по которому ранее был сформирован резерв, то его необходимо восстановить, а в декларации на прибыль данную сумму отразить в составе внереализационных доходов (п.7ст.250 НК РФ). В бухгалтерском учете созданный резерв отражается в составе прочих расходов, а восстановленный – прочих доходов.

Обоснование

Из статьи журнала «Учет в сельском хозяйстве», №11, ноября 2014
Что важно знать при создании резервов

<…>

Восстановление резервов

Если после создания резерва задолженность все же окажется погашенной, то эти суммы нужно восстановить, то есть учесть в составе внереализационных доходов (п. 7 ст. 250 Налогового кодекса РФ):

ДЕБЕТ 63
КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
– списана ранее зарезервированная сумма.

Датой признания таких доходов при методе начисления является последний день отчетного (налогового) периода (подп. 5 п. 4 ст. 271 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 21 января 2010 г. № 03-03-06/2/6).

Например, если долг, который ранее признавался безнадежным, погашен в ноябре, то сумма резерва по нему включается в доход на 31 декабря.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка