Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

До конца года перепроверьте расчеты с работниками

Подписка
Срочно заберите все!
№24
29 января 2016 141 просмотр

Проценты до моего прихода не начислялись и не уплачивались. Я стала начислять % - а с кого их удерживать???. Поскольку ставка процентов по договору ниже 5,5%, то у Предыдущего бухгалтера возникает доход, с которого необходимо уплатить НДФЛ. Да, я подавала 2 НДФЛ с признаком 2, но вот 25 декабря 2015 года - это ровно три года, как выдали заем на 950 000,00. Подскажите, как прекратить это начисление % - с 01.01.2016 = 11% КАК ГРАМОТНО ЗАКРЫТЬ МНЕ ГОД - МЫ НА УСНО. Что касается судебной практики, то это понятно (юристы этим делом пытались заниматься - все претензии возвращались обратно из-за того, что физическое лицо никогда по этому адресу не регистрировалось и не проживало).Мне необходимо закрыть год - предприятие выставляется на продажу, если не купят, то будет официально ликвидироваться. А у меня такой хвост

Согласно Гражданскому кодексу РФ проценты начисляются до даты фактического возврата займа, то есть вне зависимости от срока действия договора. Таким образом, оснований для прекращения начисления процентов у Вас не имеется.

2-НДФЛ Вы подавали неверно, так как материальная выгода по процентному займу до 2016 года возникала на дату уплаты процентов, так как уплаты не было, материальной выгоды не возникало, следовательно, Вам нужно подать уточненные справки по 2-НДФЛ.

При этом в 2016 году матвыгода определяется ежемесячно, и за период до 2016 года должна быть рассчитана на 31 января за весь период, причем относительно 2/3 от ставки в 11%. При этом эти данные попадут в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ 2016 года.

Варианты по не начислению процентов – найти заемщика и подписать допсоглашение о том, что заем беспроцентный со дня его составления, после чего внести исправление в учет. В такой ситуации матвыгода опять же возникнет, но не будет начисления процентов. Как мы понимаем найти заемщика невозможно.

Вариант 2- подавать в суд на заемщика и далее уже, если суд признает, что договор фиктивный и так далее действовать в зависимости от решения суда.

Иных вариантов, к огромному сожалению, нет.

Обоснование

Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как удержать НДФЛ с материальной выгоды

Редакция утратила силу 1 янв 2016,


Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами возникает в момент уплаты процентов (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). В этот момент налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ, удержать налог и перечислить его в бюджет. Если фактическая дата уплаты процентов не совпадает с датой, указанной в договоре, материальная выгода возникает на дату фактической уплаты процентов. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 15 февраля 2012 г. № 03-04-06/6-39.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка