Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Отправляем пояснения по НДС не разом, а частями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
3 февраля 2016 7 просмотров

Произведена отгрузка продукции без оплаты от Заказчика 30.05.15 в сумме 684 000-00 рублей, в т.ч. НДС 104-400. Отражена по строке 010,раз.3 декларации за 2 кв.2015 г.2. Указанный НДС при отгрузке необходимо отразить по строке 170, Раз.3 Декларации по НДС за 2 кв.2015 в сумме 104 400-00 рублей.?3. Оплата за поставленную продукцию поступила на расчетный счет 10.07.2015 в сумме 354 000-00 рублей, в т.ч. НДС- 54 000-00, отражена по строке 070,гр.3. декларации за 3 кв.2015, и строке 170 раз.3, верно ли это?4. Оплата за поставленную продукцию поступила на расчетный счет 01.10.2015 в сумме 330 000 рублей,в.т.ч. НДС - 50 400-рублей,отражена по строке 070,гр.3, декларации по НДС за 4 кв.2015, верно ли это?5.Необходимо, ли оформлять и регистрировать счета-фактуры на поступившую оплату в сумме 354000-00 и 330 000 рублей в книге покупок и книге продаж

Отвечает Марина Бембеева, эксперт
1. Да, при отгрузке нужно отразить реализацию в строке 010 разделе 3 декларации по НДС.

2. Указанный НДС нужно указать в строке 170 раздела 3 декларации по НДС в том случае, если организация получала аванс за данную поставку. Исходя из вопроса оплата поступила после отгрузки, т.е. отражать в строке 170 разделе 3 декларации по НДС ничего не надо.

3. По строке 070 раздела 3 декларации нужно отражать сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров. Т.к. авансов не было, то заполнять строку 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС не нужно.

4. Нет, отражать оплату в строке 070 раздела 3 в 4 квартале за отгрузку, произведенной во 2 квартале не нужно.

5. Нет, т.к. это не предоплата.

Обоснование

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России


Как составить и сдать декларацию по НДС

<…>

Раздел 3

Раздел 3 (с приложениями № 1 и № 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110.

Раздел 3 заполняйте в соответствии с разделом VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

По строкам 010–040 раздела 3 отразите налоговую базу. В данных строках не отражают:
– операции, которые освобождены от НДС;
– операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов (в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено);
– суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).*

<…>

По строке 070 отразите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров*

<…>

Строка 170 НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка