Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24
11 февраля 2016 4 просмотра

В августе 2015 года компания обнаружила ошибку начисления взносов ПФР за январь, март 2015 г. Исправления отразили в РСВ-1 за 6 месяцев в разделе 4. При заполнении РСВ-1 за 9 месяцев ПФР запросил снова отразить те же суммы начислений в разделе 4.Сейчас, при формировании отчетности за 12 месяцев в разделе 2.1 база (сумма выплат) не включает доначисленные суммы. При этом в разделе 1 по строке 120 указываются суммы взносов. Общая сумма взносов (строка 130 раздела 1) соответствует учету (счет 69), а сумма базы (строка 200 раздела 2.1) меньше учета (счет 70) - не включены доначисления за январь и март. Раздел 4 заполнен так же, как и за 6 месяцев, 9 месяцев (с доначисленными взносами).Просим уточнить, каким образом правильно сформировать РСВ-1 за 12 месяцев?

При выявлении ошибки в РСВ-1 по истечении двух месяцев после окончания отчетного периода, в котором она была допущена, исправления отражаются в разделе 4 и по строке 120 раздела 1, причем сведения в графах 4 и 5 раздела 4 о периоде, за который выявлены и доначислены взносы, указываются во всех последующих расчетах до конца года. Таким образом, в РСВ-1 за 12 месяцев должен быть заполнен раздел 4 и строка 120 раздела 1. Вносить исправления в раздел 2.1 не нужно.

Обоснование

Из рекомендации
Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России

Как внести изменения в расчеты по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование

<…>

Если ошибка в расчете по форме РСВ-1 ПФР будет выявлена по истечении двух месяцев после окончания отчетного периода, в котором она была допущена, исправьте ее в расчете за тот квартал, в котором ошибка была обнаружена:

  1. в разделе 4:
  2. по строке 120 раздела 1:

Данные указывайте нарастающим итогом с начала года.

Вот что еще нужно будет учесть.

При заполнении строки 120 раздела 1:

  • значение графы 3 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 6 раздела 4;
  • значение графы 4 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 8 раздела 4;
  • значение графы 5 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 10 раздела 4.

Сведения в графах 4 и 5 раздела 4 о периоде, за который выявлены и доначислены взносы, нужно будет указывать и во всех последующих расчетах до конца года.

Такой порядок установлен в пунктах 7.3 и 24 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п. На это же указано и в письме Пенсионного фонда РФ от 25 июня 2014 г. № НП-30-26/7951.

Из рекомендации «Как внести изменения в расчеты по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование»

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка