Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Как теперь сдавать уточненки и с какими кодами

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
16 февраля 2016 11 просмотров

Мы занимаемся производством и находимся на основной системе налогооблажения. От поставщика по импортному контракту получили безвозмездно зап.часть, цена контракта составляет 100,00 €, но в пункте оплаты сказано, что поставщик передает зап.часть безвозмездно и цена указана в контракте для таможенного оформления. Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете данное поступление импорта?

В учете отразите следующие операции:

Дебет 10 Кредит 98
– отражено безвозмездное получение запасной части (по рыночной стоимости);

Дебет 91-2 Кредит 76 субсчет «Расчеты по таможенным пошлинам и сборам»
– учтена в составе прочих расходов сумма таможенных сборов (пошлин), уплаченная на таможне при ввозе запчасти

Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– отражен НДС, подлежащий уплате на таможне при ввозе запчастей;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– уплачен НДС;
Дебет 76 субсчет «Расчеты по таможенным пошлинам и сборам» Кредит 51
– уплачены пошлины;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
принят к вычету НДС, уплаченный на таможне;
Дебет 20 (23, 25, 44) Кредит 10
– использована деталь для проведение ремонта;
Дебет 98 Кредит 91-1
– отражены прочие доходы от использования детали, полученной безвозмездно.

При расчете налога на прибыль стоимость материалов, полученных безвозмездно, включают в состав внереализационных доходов по документально подтвержденной рыночной стоимости (п. 8 ст. 250 НК РФ). Соответственно, при дальнейшем использовании безвозмездно полученных материалов в деятельности организации их рыночную стоимость включают в расходов. Такая возможность предусмотрена положениями абзаца 2 пункта 2 статьи 254 Налогового кодекса РФ.

НДС, уплаченный на таможне принимается к вычету, если общество осуществляет облагаемые НДС операции. А таможенные платежи и сборы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка