Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сколько НДФЛ теперь удерживать с работника — новые примеры от ФНС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
16 февраля 2016 9 просмотров

Мы занимаемся производством и находимся на основной системе налогооблажения. От поставщика по импортному контракту получили безвозмездно зап.часть, цена контракта составляет 100,00 €, но в пункте оплаты сказано, что поставщик передает зап.часть безвозмездно и цена указана в контракте для таможенного оформления. Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете данное поступление импорта?

В учете отразите следующие операции:

Дебет 10 Кредит 98
– отражено безвозмездное получение запасной части (по рыночной стоимости);

Дебет 91-2 Кредит 76 субсчет «Расчеты по таможенным пошлинам и сборам»
– учтена в составе прочих расходов сумма таможенных сборов (пошлин), уплаченная на таможне при ввозе запчасти

Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– отражен НДС, подлежащий уплате на таможне при ввозе запчастей;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– уплачен НДС;
Дебет 76 субсчет «Расчеты по таможенным пошлинам и сборам» Кредит 51
– уплачены пошлины;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
принят к вычету НДС, уплаченный на таможне;
Дебет 20 (23, 25, 44) Кредит 10
– использована деталь для проведение ремонта;
Дебет 98 Кредит 91-1
– отражены прочие доходы от использования детали, полученной безвозмездно.

При расчете налога на прибыль стоимость материалов, полученных безвозмездно, включают в состав внереализационных доходов по документально подтвержденной рыночной стоимости (п. 8 ст. 250 НК РФ). Соответственно, при дальнейшем использовании безвозмездно полученных материалов в деятельности организации их рыночную стоимость включают в расходов. Такая возможность предусмотрена положениями абзаца 2 пункта 2 статьи 254 Налогового кодекса РФ.

НДС, уплаченный на таможне принимается к вычету, если общество осуществляет облагаемые НДС операции. А таможенные платежи и сборы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка