Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Для каких товаров лучше всего подходит счет 45

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
17 февраля 2016 92 просмотра

Проводки такие: 31.12.2012: Д 76.05 К 60.02 перенос задолженности из краткосрочной в долгосрочную. Д91.02 К 63 - создан резерв в БУ (в НУ расход не учтен, сформирована пост.разница). Далее 31.12.2015г: Д 63 К 91.01 - восстановлен резерв в БУ (в НУ в доходе пост.разница). Д 91.02 К 76.05 - списание по истечении срока иск.давности. По методологии некорректно, задвоен оборот по сч.91, который не приводит к искажению фин.результата в БУ и налоговой базы в НУ. Какое мнение у Вас? Такие проводки можно сделать в учете? И уточните, пожалуйста, сейчас можно в НУ формировать резерв (учитывать расходы в момент формирования резерва), верно?

Во-первых, не имелось оснований для переноса на счет 76. Во-вторых, счет 60.02 – авансы, полученные, и по кредиту в корреспонденции со счетом 76 такая операция вообще выглядит непонятной. Может ошибка с счетами?

В-третьих, резерв в НУ является правом, а не обязанностью, и он формируется по отдельным правилам, установленным Налоговым Кодексом РФ в зависимости от срока просрочки и объема выручки, так как он не может превышать 10% от выручки и создается только в отношении задолженности за реализованные товары (работы, услуги). При этом, даже если он не создается, в БУ возникает временная разница, а не постоянная.

В-четвертых, проводки неверны, так как списание должно быть за счет резерв, соответственно, необоснованно завышены обороты по счету 91, что приведет к искажению отчета о финансовых результатах.

Соответственно, все вышеописанные Вами проводки кроме Дебет 91 Кредит 63 неверны и их делать в учете неправомерно.

В-пятых, можно в НУ, но только если создание предусмотрено учетной политикой, только в отношении задолженности за реализованные товары (работы, услуги), и только рассчитанному по правилам статьи 266 НК РФ, а не по правилам формирования в бухучете.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка