Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Подписка
Срочно заберите все!
№23
19 февраля 2016 7 просмотров

Курсовые разницы не отражены и пример приведен не совсем по моей ситуации, хотя и похожий. И курсовые разницы в примере тоже не показаны.

Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
– 730 006,08 руб. (9421,5 ЕВРО x 77,483 руб./ евро) – получен первый аванс в счет оплаты товара.

После изменения счета эта сумма составила 59 процентов от основного долга:

Отгрузка этап 1:

Дебет 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» Кредит 90-1
– 172 436,87 + 134 483,52 = 306 920,39 руб. ((3772 ЕВРО. x 59 % x 77,483 руб./ евро) + 3772 ЕВРО. x 41 % ? 86,9588 руб./ евро). – отражена выручка от реализации товара;

Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам»
– 172 436, 87 руб. – зачтен полученный аванс в счет оплаты по договору;

Аналогичная выручка будет отражена в налоговом учете. Получается, что на дату отгрузки первого этапа он считается оплаченным только на 59 процентов.

Соответственно, после отгрузки у организации с неоплаченной части будут рассчитываться курсовые разницы на конец каждого отчетного периода и на дату погашения задолженности полностью. Таким образом, на 29.02.2016 года в бухгалтерском и налоговом учете необходимо сделать пересчет кредиторской задолженности по курсу Банка России суммы от 1546,52 ЕВРО (3772 ЕВРО. x 41 %), которая была рассчитана исходя из курса 86,9588 руб./ евро. Например, если на 29.02.2016 курс евро увеличится относительно 86,9588 руб./ евро и станет 88,0000 руб./ евро, то в учете следует отразить:
Дебет 91-2 Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам»
– 1621,68 руб. – отражена отрицательная разница по расчетам с покупателем.

Отгрузка этап 2:

Дебет 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» Кредит 90-1
– 556 854,05 руб. + 424 507,85 руб. = 981 361,9 руб. ((12181 ЕВРОx 59 % x 77,483 руб./ евро) + (12181 ЕВРО x 41 % x 85 руб./ евро)). – отражена выручка от реализации товара по второму этапу.

Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам»
– 556 854,05 руб. – зачтен полученный аванс в счет оплаты по договору по второму этапу;

На дату окончательного расчета:

Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам»
– 561 709 руб. (6531,5 ЕВРО x 86 руб./евро) – получена окончательная оплата за поставленный товар.

Дебет 91-2 Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам»
– 4 994,21 руб. – (429 502,06 - 424 507,85 руб.) – отражена отрицательная разница по расчетам с покупателем по второму этапу;

Дебет 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» Кредит 91-1
– 3093,04 руб. (136 093,76 – 133 000,72) руб. – отражена положительная разница от отгрузки первого этапа.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка