Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Одной проблемой с НДС стало меньше

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
19 февраля 2016 10 просмотров

Строка 230 не заполняется. Если сумма убытков прошлых лет превышает налоговую базу отчетного года, разница между этими показателями в строке 230 не отражается. А если в 2016 году у меня будет налоговая база 1,5 млн.руб., в 2017 году 2,0 млн. руб., в 2018 году 1,0 млн.руб., т.е с нарастающим итогом налоговая база превысит сумму убытков за 2014 год в размере 4,5 млн.руб., можно списать убыток в 2018 году или нельзя списать никогда, ведь налоговая база указывается только за отчетный налоговый период?

Вы правильно заполнили строку 230 (указали сумму налоговой базы 880,0 тыс руб.).

Показатель строки 230 должен равняться строке 130 раздела III Книги учета доходов и расходов (Письмо ФНС России от 27 апреля 2015 г. № ГД-4-3/7224@ "О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения").

Недосписанный убыток, оставшийся на начало 2018 года, можно списать в 2018 году.

Например, остаток несписанного убытка на начало 2018 года 100 тыс. руб., Налоговая база - 1,0 млн.руб., в стр. 230 декларации за 2018 год указывается 100 тыс. Эта сумма убытка не превышает налоговую базу 2018 года.

Обоснование


ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 27.04.2015 № ГД-4-3/7224@

исходные документы контрольное соотношение (КС) в случае невыполнения КС:
№ п/п КС возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) описание нарушения действия проверяющего*
<…>
дНУСНО, НП (КУДР, БД, КК, ГПД, РКО) 4.3.27* р.2.2 ст.230 = НП (КУДР р.III ст.130) пункт 7 статьи 346.18 НК РФ Неправильное (необоснованное) уменьшение налоговой базы за налоговый период Направить письменное сообщение налогоплательщику с указанием конкретных ошибок в налоговой декларации и (или) конкретных противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявленных несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. <…>
<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка