Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
19 февраля 2016 4 просмотра

Строка 230 не заполняется. Если сумма убытков прошлых лет превышает налоговую базу отчетного года, разница между этими показателями в строке 230 не отражается. А если в 2016 году у меня будет налоговая база 1,5 млн.руб., в 2017 году 2,0 млн. руб., в 2018 году 1,0 млн.руб., т.е с нарастающим итогом налоговая база превысит сумму убытков за 2014 год в размере 4,5 млн.руб., можно списать убыток в 2018 году или нельзя списать никогда, ведь налоговая база указывается только за отчетный налоговый период?

Вы правильно заполнили строку 230 (указали сумму налоговой базы 880,0 тыс руб.).

Показатель строки 230 должен равняться строке 130 раздела III Книги учета доходов и расходов (Письмо ФНС России от 27 апреля 2015 г. № ГД-4-3/7224@ "О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения").

Недосписанный убыток, оставшийся на начало 2018 года, можно списать в 2018 году.

Например, остаток несписанного убытка на начало 2018 года 100 тыс. руб., Налоговая база - 1,0 млн.руб., в стр. 230 декларации за 2018 год указывается 100 тыс. Эта сумма убытка не превышает налоговую базу 2018 года.

Обоснование


ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 27.04.2015 № ГД-4-3/7224@

исходные документы контрольное соотношение (КС) в случае невыполнения КС:
№ п/п КС возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) описание нарушения действия проверяющего*
<…>
дНУСНО, НП (КУДР, БД, КК, ГПД, РКО) 4.3.27* р.2.2 ст.230 = НП (КУДР р.III ст.130) пункт 7 статьи 346.18 НК РФ Неправильное (необоснованное) уменьшение налоговой базы за налоговый период Направить письменное сообщение налогоплательщику с указанием конкретных ошибок в налоговой декларации и (или) конкретных противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявленных несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. <…>
<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка