Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
2 февраля 2016 9 просмотров

Вопрос по заполнению формы 6-НДФЛ. Отпуск начислен в ЯНВАРЕ за период с 01.02. по 05.02. в сумме 10 000 руб. Выплачен отпуск 04.02. в размере 8700. Перечислен налог 04.02. КАК правильно заполнить в форме 6-НДФЛ строку 100- Дата фактического получения дохода. Дата удержания налога. Срок перечисления налога.

Строки 100, 110 – 04.02.2016

Строка 120 – 29.02.2016, указывается не фактическая дата, а предельная для перечисления налога

Обоснование

Из статьи

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 43, НОЯБРЬ 2015

Утвержден новый ежеквартальный расчет 6-НДФЛ

<…>

Зарплата. Датой фактического получения зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому в строке 100 нужно записать 31-е (30-е) число, даже если этот день выпал на выходной. На порядок удержания эта дата не влияет. Удержать налог надо при фактической выдаче денег, а перечислить — на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. от 01.01.16). Например, если компания выдаст зарплату 4 февраля, то эту дату надо записать в строке 110, а в строке 120 записать 5 февраля.

Отпускные и больничные. Если работник получит отпускные в 2016 году, то в строках 100 и 110 дата получения дохода будет одинаковой — дата выплаты денег. А вот срок перечисления в строке 120 будет отличаться. Перечислить НДФЛ с отпускных нужно в последний день месяца, в котором компания их выдала (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. от 01.01.16). Если этот день попадает на выходной, то срок переносится на первый рабочий день. Например, компания выдала отпускные 18 января, тогда эту дату следует записать в строках 100 и 110, а в строке 120 — 1 февраля, так как 31 января попадает на воскресенье.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка