Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
2 февраля 2016 7 просмотров

Подскажите пожалуйста ЖСК декларация на прибыль нам сказали что нужно заполнить лист 2 расчет налога в строку 010 Доходы от реализации ставится сумма на численная за коммунальные услуги квартир а в расход строка 030 оплата организациям которые выставили расходы то возникает НДС с сроки 010 а квартплаты не облагаются НДС как быть как правильно заполнить декларацию на прибыль что с листом 7 сейчас кап. ремонт выставляют организации нужно заполнять его или нет если нужно то какую сумму.пожалуйста помогите разьясните. Что делать с НДС.

Действительно, при расчете налога на прибыль средства, полученные на содержание общего имущества дома и на оказание коммунальных услуг, учесть в доходах нужно. Поскольку по определению подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ целевыми такие средства не признаются и в перечень других необлагаемых налогом на прибыль доходов не включены (ст. 247 и 251 НК РФ).

Полученные доходы учтите в составе доходов от реализации (ст. 249 НК РФ, письмо Минфина России от 10 апреля 2012 г. № 03-11-11/119).

При этом стоимость работ (услуг), приобретенных для целей содержания общего имущества и предоставления коммунальных услуг, отразите в составе расходов (подп. 1 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Порядок начисления НДС при реализации работ (услуг) по содержанию общего имущества дома зависит от того, выполняются эти работы (услуги) подрядным или хозяйственным способом.

В первом случае реализация работ (услуг) по содержанию общего имущества дома в сумме, выставленной подрядной организацией, освобождена от НДС (подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ). Льготу можно применить тогда, когда работы (услуги) товарищество реализует жильцам по цене приобретения их у подрядчика. Причем режим налогообложения подрядчика значения не имеет. Об этом сказано в письме Минфина России от 20 октября 2015 г. № 03-07-11/59955.

Если ТСЖ (ТСН) выполняет работы (услуги) по содержанию общего имущества собственными силами, реализация работ НДС облагается (п. 1 ст. 146 НК РФ, письмо Минфина России от 5 марта 2013 г. № 03-07-14/6462). НДС со стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных для этих целей, примите к вычету в общем порядке (ст. 171 и 172 НК РФ).

При реализации коммунальных услуг НДС не начисляйте – такая реализация освобождается от налогообложения на основании подпункта 29 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ.

Необлагаемые НДС операции отражают в разделе 7 декларации по НДС (раздел VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558). Но для отдельных ситуаций есть свои особенности заполнения.

У организации есть операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. То есть те, что перечислены в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ. В этом случае налоговую базу и сумму вычетов нужно показывать в разделах 4–6 декларации по НДС. Такой порядок прописан в раздел VIII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

У организации есть необлагаемые операции. Их отражают в разделе 7 декларации по НДС (раздел XII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558). Здесь же нужно показывать и суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для таких операций.

Посредники, которые не являются плательщиками и налоговыми агентами по НДС, декларации по этому налогу не сдают. Но вместо деклараций они должны представлять в налоговую инспекцию журналы учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (п. 3.1 ст. 169, п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка