Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
2 февраля 2016 20 просмотров

Сотрудник нашей организации ушел в отпуск в декабре 2015г. с 21.12.2015 по 25.01.2016г. ему были начислены отпускные в размере 24873,52 НДФЛ 3234. Отпускные были перечислены на карточку и ндфл в бюджет. 26.01.2016г. сотрудник принес больничный с 11.01.2016- 25-01.2016г. и написал заявление о продлении отпуска. В январе месяце был начислен больничный в размере 10342,20 НДФЛ 1344, сторнирован отпуск -9814,50 НДФЛ -1275, начислены отпускные 9490,35 НДФЛ 1234. Ндфл в бюджет перечислять в сумме 1303 руб. или 2310 руб? Если 2310, как поступить с излишне удержанным НДФЛ? В справке 2 ндфл за 2015г. налог значится как излишне удержанный.

В бюджет организация должна перечислить НДФЛ в сумме 1303 рублей с учетом возникшей переплаты по сторнированному отпуску в сумме 1275 руб.

Обоснование

Из статьи журнала «Зарплата», №3, марта 2015
Отчитываемся по НДФЛ за 2014 год

<…>

Отпуск начинается в декабре, а заканчивается в январе следующего года

Согласно письму ФНС России от 09.04.2012 № ЕД-4-3/5888 в справке такие отпускные отражаются в месяце их выплаты сотруднику. То есть всю сумму отпускных, выплаченных в декабре 2014 года за отпуск, который заканчивается в январе 2015 года, нужно отразить в справке за 2014 год.

Финансисты разъясняют, что отпускные не являются платой за труд, поскольку отпуск — это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106 ТК РФ).

Поэтому для расчета НДФЛ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке) (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

<…>

Из статьи журнала «Учет. Налоги.Праов.», №41, ноября 2015
НДФЛ. На наши с вами вопросы отвечает Николай Стельмах (Минфин России)

<…>

Вопрос от редакции. Когда платить НДФЛ с январских отпускных?

— С 2016 года перечислять НДФЛ надо по новым правилам. Заплатить налог нужно не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода. Причем независимо от способа выдачи денег — наличными или безналом. Исключение — отпускные и больничные. Налог с них надо перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором компания выдала такие суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ). В каком периоде надо заплатить НДФЛ с январских отпускных, если сотрудник получит их в декабре?

— В декабре. Новые правила не распространяются на отпускные, которые сотрудники получают в 2015 году. Если компания в этом году выдает январские отпускные наличными из выручки, заплатить НДФЛ нужно на следующий день. А если перечисляет отпускные на карту или выдает из денег, снятых в банке, заплатить НДФЛ надо в тот же день (письмо Минфина России от 06.06.12 № 03-04-08/8–139. — Примеч. ред.).

— В каком периоде надо платить НДФЛ с переходящих пособий, если сотрудник заболел в декабре, а закрыл больничный в январе?

— Это зависит от того, когда компания выплатит пособие. Если сотрудник получит пособие в декабре, перечислить НДФЛ нужно на дату выплаты. Если в январе, налог надо заплатить по новым правилам — не позднее 31 января. Это воскресенье, поэтому срок переносится на 1 февраля.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка