Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как уже в следующем месяце изменится налог на прибыль

Подписка
Срочно заберите все!
№24
3 февраля 2016 17 просмотров

Директор предоставляет заем своей организации ООО, использующей ОСНО,Сделка является контролируемой. Какую максимальную ставку можно было поставить в 2015 г. чтобы включить в расходы для целей налогообложения по налогу на прибыль. Мы рассчитывали исходя из ключевой ставки на текущую дату, умноженную на 1,8Например, в январе 2015 г. процентная ставка по займу составила - 17;*1,8=30,6%; годовых/

Максимальная ставка процентов по кредиту, уплачиваемому по контролируемой сделке, рассчитывается исходя из ключевой ставки и соответствующего коэффициента, устанавливаемых Банком России. Таким образом, максимальную процентную ставку для января 2015 года Вы рассчитали корректно. Далее, в течение 2015 года ключевая ставка менялась, следовательно, в остальных месяцах проценты, принимаемые к расходам, необходимо скорректировать исходя из изменений по ключевой ставке (размеры ключевой ставки на 2015 год приведены ниже в рекомендации).

Обоснование

1. Из рекомендации Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как учесть при налогообложении проценты по полученному займу (кредиту)

<…>


Лимит по контролируемым сделкам

По долговым обязательствам в контролируемой сделке организация вправе учесть при расчете налога на прибыль проценты, рассчитанные исходя из фактической ставки, но только если эта ставка меньше максимального значения интервала предельных значений.

Предельные значения процентных ставок по долговым обязательствам могут быть привязаны:

к ключевой ставке Банка России;

международным ставкам EURIBOR, SHIBOR, ЛИБОР.

<…>

2. Справочная базаКлючевая процентная ставка Банка России

Дата Размер ставки, в % Документ, которым установлена ставка
03.08.2015 11 Информация Банка России от 11 декабря 2015 г.
Информация Банка России от 30 октября 2015 г.
Информация Банка России от 11 сентября 2015 г.
Информация Банка России от 31 июля 2015 г.
16.06.2015 11,5 Информация Банка России от 15 июня 2015 г.
05.05.2015 12,5 Информация Банка России от 30 апреля 2015 г.
16.03.2015 14 Информация Банка России от 13 марта 2015 г.
02.02.2015 15 Информация Банка России от 30 января 2015 г.
16.12.2014 17 Информация Банка России от 16 декабря 2014 г.

<…>

3. Справочная базаПредельные значения процентных ставок по долговым обязательствам на 2015 год

Долговое обязательство Минимальная процентная ставка Максимальная процентная ставка Основание

Рубли*

(за исключением обязательств по сделкам, признаваемых контролируемыми по п. 2 ст. 105.14 НК РФ)

Ставка рефинансирования ? 0.75 Ключевая ставка ? 1,8 подп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка