Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
3 февраля 2016 13 просмотров

Можно ли возместить сотруднику (выдать из кассы деньги) по чекам расходы в загранкомандировке на следующие цели: аренда автомобиля, расходы на проезд из отеля до места (цель командировки - выставка), расходы на питание в ресторане или баре, при условии, что данные расходы организация не включает в налогооблагаемую базу? Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".

Да, может, если в коллективном договоре или другом локальном акте организации прописано, что организация компенсирует сотруднику эти расходы (ч. 2 ст. 168 ТК РФ).

Штатному сотруднику, направленному в командировку, организация обязана возместить:

- оплату проезда;

- расходы на наем жилья;

- суточные;

- другие расходы, произведенные с разрешения или ведома администрации организации.

Об этом сказано в статье 168 ТК РФ.

В числе командировочных расходов, возмещаемых работодателем, оплата питания работника, аренда автомобиля, расходы на проезд в месте командировки не указаны. Вместе с тем перечень таких расходов не ограничен (ч. 1 ст. 168 Трудового кодекса РФ). Поэтому компания вправе компенсировать работнику эти расходы, установив порядок такого возмещения в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте (ч. 2 ст. 168 Трудового кодекса РФ).

Обоснование

Из рекомендации

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Какие расходы организация обязана возместить командированному штатному сотруднику


Штатному сотруднику, направленному в командировку, организация обязана возместить:*

  • оплату проезда;
  • расходы на наем жилья;
  • суточные;
  • другие расходы, произведенные с разрешения или ведома администрации организации.

Об этом сказано в статье 168 Трудового кодекса РФ.

<…>


Командировочные и иные аналогичные расходы возмещаются в порядке, установленном в коллективном договоре или другом локальном акте организации (ч. 2 ст. 168 ТК РФ).* Можно установить различный порядок возмещения расходов в зависимости от разных факторов – должности сотрудника, стажа, квалификации, отдела, где он работает, и т. п. (п. 3 письма Минтруда России от 14 февраля 2013 г. № 14-2-291).

<…>

Из статьи журнала «Учет в торговле» № 5, май 2014

Учет затрат на командировки

<…>

Отражение на счетах

В числе командировочных расходов, возмещаемых работодателем, оплата питания работника не указана. Вместе с тем перечень таких расходов не ограничен (ч. 1 ст. 168 Трудового кодекса РФ). Поэтому компания вправе компенсировать работнику стоимость питания в командировке, установив порядок такого возмещения в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте (ч. 2 ст. 168 Трудового кодекса РФ).*

<…>

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право»

Можно ли учесть на упрощенке аренду машины в командировке

<…>

Да, можно, если компания выбрала объект «доходы минус расходы».

Компания вправе записать в положении о командировках, что компенсирует работнику стоимость аренды автомобиля в период служебной поездки (ст. 168 ТК РФ). Перечень командировочных расходов, которые можно учесть в расходах на упрощенке, открыт (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Значит, к ним можно отнести любые траты работника при условии их экономической обоснованности, в том числе и плату за аренду автомобиля (ст. 168 ТК РФп. 2 ст. 346.16п. 1 ст. 252 НК РФ).*

Экономическую обоснованность затрат можно подтвердить необходимостью быстро добираться к месту работы во время командировки. А это сокращает время пребывания сотрудника в пути и повышает эффективность бизнеса. Для подтверждения расходов необходимы договор аренды, акт о передаче/возврате автомобиля, счета, чеки, подтверждающие оплату услуг по аренде.

<…>

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как соблюдать порядок ведения кассовых операций

<…>

На что можно расходовать наличную выручку

Наличную выручку от реализации можно расходовать на следующее:*

  • выдачу зарплаты;
  • социальные выплаты;
  • оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдачу сотрудникам под отчет, в том числе командировочных;*
  • выплату денег при возврате товаров, отказе от выполнения работ или оказания услуг, если ранее они были оплачены наличными;
  • выплату страховых возмещений по договорам страхования граждан, когда страховую премию платят наличными;
  • выплату денег банковским платежным агентом (субагентом);
  • на личные нужды предпринимателя.

На эти цели можно расходовать выручку только от реализации собственных товаров, работ и услуг. Наличные, принятые от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк. Например, поступать так надо при посреднических договорах, оплате услуг мобильных операторов или комиссионной торговле.

Об этом сказано в пунктах 2 и 3 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка