Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проводить ли спецоценку, если переехали в другой офис

Подписка
Срочно заберите все!
№23
4 февраля 2016 52 просмотра

Предприятие на УСНО (доходы минус расходы).Пример, гос. контракт выиграли,до его подписания мы (предприятие) должны перечислить обеспечение по каждому объекту (например по каждому образовательному учреждению), в сумме например, 5% от суммы.По окончании срока контракта обеспечение возвращают перечислением обратно.Как вести такой учет при УСНО?На каких счетах бух.учёта отражать такие операции??

В Вашем случае денежные средства, перечисляемые в качестве обеспечения исполнения контракта непосредственно заказчикам при УСН также ни в составе доходов, ни в составе расходов в налоговом учете (в КУДиР) отражать не нужно. Так как денежные средства (обеспечение) перечисляются непосредственно на счета организаций - заказчиков, то отразите их перечисление/возврат с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» следующими проводками:

Дебет 76 Кредит 51 — денежные средства в качестве обеспечения контракта перечислены на счет организации - заказчика;

Дебет 009 — отражена перечисленная сумма как выданное обеспечение;

Кредит 009 – отражено выданное обеспечение, подлежащее к возврату организации;

Дебет 51 Кредит 76 – денежные средства, перечисленные в качестве обеспечения, возвращены на счет организации.

Обоснование

Из статьиКак учесть деньги, перечисленные для участия в торгах

Журнала «Учет. Налоги. Право» № 35, сентябрь 2015

«…С этого месяца принимаем участие в электронных торгах. По правилам мы перечисляем определенную сумму на счет оператора электронной площадки. Это подтверждает, что у нас есть деньги на сделку. После подачи заявки средства блокируются, и мы не можем ими свободно распоряжаться. Когда торги заканчиваются, деньги возвращаются на наш счет. За участие в тендере с нас списывают 3000 рублей. Как отразить эти операции в бухучете?..»

— Из письма главного бухгалтера Екатерины Васильевой, г. Тюмень

Екатерина, перечисленные деньги надо отражать на счете 55 «Специальные счета в банках».

Для участия в электронных аукционах компания регистрируется на сайте, где проводят торги. После одобрения заявки на регистрацию компании открывают лицевой счет, на который можно перечислять средства. Деньги на этом счете будут использоваться в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе (п. 2 ст. 44 Федерального закона от 05.04.13 № 44-ФЗ). Но все средства все равно принадлежат компании, оператор электронной площадки не вправе ими распоряжаться.

В бухучете эти деньги надо отразить на счете 55. Когда компания подаст заявку на конкретный тендер, средства на счете будут временно заблокированы. Это тоже стоит отразить в учете. Для этого к счету 55 можно открыть два субсчета. Кроме того, когда средства заблокируют, их нужно отразить на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные». Проводки следующие:

Дебет 55–4 Кредит 51

— денежные средства перечислены на лицевой счет, открытый оператором торгов;

Дебет 55–5 Кредит 55–4

— заблокированы денежные средства на период торгов;

Дебет 009

— отражена заблокированная сумма как выданное обеспечение.

Если компания выигрывает тендер, за участие в аукционе электронная площадка удерживает комиссию. Эту сумму необходимо отразить в прочих расходах:

Дебет 60 (76) Кредит 55–4

— удержана плата за участие в аукционе;

Дебет 91–2 Кредит 60 (76)

— плата за участие в аукционе списана в прочие расходы.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка